Чи загрожує Украінанам податок на витрати

Чи потрібен вУкаіни податок на витрати? Звичайно, немає, справедливо відповість кожен громадянин. Мало того, що з кожного чесно заробленого рубля ми повинні заплатити державі 13 копійок, так ще й з витрачених сум потрібно щось повернути? Не поспішайте, варто розібратися з усім по порядку. Про плюси і мінуси такого податку, розповідає юрист КСК груп, податковий консультант Катерина Зуєва.

Що таке податок на витрати?

Під податком на витрати загальноприйнято розуміють прямий особистий податок на витрати громадян (до юридичних осіб такий податок традиційно не застосовується). Ідея про те, що пряме оподаткування громадян має ґрунтуватися на витратах, а не на доходи має давнє коріння і безліч відомих послідовників, до яких, наприклад, відносяться Дж.С. Мілль, Альфред Маршалл і І. Фішер.

Податок на витрати може застосовуватися в двох випадках: як альтернатива або як доповнення до прибуткового податку. Якщо податкова система держави не передбачає існування податку на доходи, то базою оподаткування податком на витрати визнається сукупність всіх витрат громадянина. Так щорічно платник податків повинен повідомити державі про особисте майно (в тому числі у вигляді грошових коштів) на початку року і на кінець звітного року, а також про особисте дохід, отриманий протягом року. Виходить, що для обчислення податку з отриманого доходу потрібно відняти суму річних накопичень і обкласти дану суму податком. При цьому грошові кошти, які додалися до заощаджень, під оподаткування не потрапляють.

Чому податок на витрати складно збирати?

На практиці виникає багато складнощів і незручностей при обчисленні і подальшу виплату даного податку. Якщо прибутковий податок стягується тоді, коли дохід зароблений, податок на витрати стягується в момент, коли дохід витрачається.

При цьому витрати часто бувають більш сконцентровані в часі, ніж дохід. Так, у більшості людей найбільші витрати виникають при придбанні нерухомості, автомобілів і інших товарів тривалого користування. Заплатити велику суму податку в такому випадку буде важко. Відповідно, виникають ризики заниження недобросовісними платниками податків своїх реальних витрат. Крім того, часто предмети тривалого користування купуються спільно декількома індивідами в загальне сімейне користування. Не виключені і суперечки при визначенні того, хто є членом цієї сім'ї, а хто ні. Особистий податок на витрати повинен це враховувати.

Які сірі схеми використовують компанії, щоб уникнути податків? При здійсненні більш дрібних покупок виникають складнощі з їх підрахунком і документуванням, самим платникам податків такі витрати документувати невигідно, якщо є можливість провести їх неофіційно, не заплативши податок. Наслідком є ​​низький рівень збору податків.

Описані недоліки податку на витрати призводять до неефективності його застосування, з цих причин в сучасних юрисдикціях в такому вигляді податок на витрати не зустрічається.

Чи можливий сьогодні в нашій країні повний перехід на систему оподаткування витрат? На мій погляд, такий перехід неможливий, та й просто невигідний ні контролюючим органам, ні громадянам. Вище вже вказані основні недоліки податку на особисті витрати.

Крім того, в нашій країні відмова від прибуткового податку на користь податку на витрати спричинив би значні труднощі на перехідному етапі. Так, цілі покоління людей, які платили прибутковий податок до досягнення непрацездатного віку і сформували певні накопичення у вигляді грошей або іншого майна, понесуть невиправдані витрати при витраті цих коштів в пенсійному віці.

І на доходи, і на витрати

У другому варіанті податок на витрати громадян, як уже було сказано, встановлюється на рівні з вже існуючим прибутковим податком громадян. В такому випадку базою оподаткування може виступати або вартість дорогих покупок і предметів розкоші, або просто різниця між витратами фізичних осіб і їх офіційними доходами.

По-перше, така система не порушує принцип однократності оподаткування податком, а, по-друге, є крім усього іншого одним з ефективних способів боротьби з тіньовою економікою. Як правило, ставка податку на витрати зазвичай значно перевищує ставку прибуткового податку, що стимулює громадян в добровільно-примусовому порядку "обілити» тіньової джерело доходів.

Що чекає українського платника податків

Використання даних елементів оподаткування витрат - це вже частина нашої дійсності.

Крім того, введення в найближчому майбутньому оподаткування витрат, що перевищують доходи, вУкаіни також досить імовірно. По крайней мере, українські податкові органи опрацьовують необхідні для цього механізми і інструменти.

Якщо 20-30 років тому основною перешкодою для оподаткування витрат, що перевищують доходи, було трудомістке документування цих самих витрат, то сьогодні всі розрахунки за платника податків зроблять фіскальні органи за допомогою спеціальної техніки.

Чи зупиняться фіскали тільки на бізнесменів? Адже податковий контроль охопить не тільки операцію з купівлі-продажу товарів або послуг з боку бізнесмена, а й з боку покупця-громадянина. Чому б не проконтролювати всі угоди, стороною в яких виступає конкретну фізичну особу, щоб виявити розбіжність офіційних доходів до фактичних витрат? Всі дані збере автоматизована система, податковому інспектору залишиться лише обкласти різницю податком, або залучити фізична особа до певних заходів відповідальності.

У такій ситуації очевидно, що на сьогоднішній день в руках у податківців виявляється все більше інструментів для виявлення громадян, які приховують свій дохід від оподаткування. Використання вищеописаних інструментів вже дозволяє припинити порушення як з боку бізнесменів, так і з боку фізичних осіб. Не варто думати про абстрактність податкового контролю: всі актуальні заходи податкової політики спрямовані на його посилення і вдосконалення - в цілях підвищення збирання податків.