Безвідсоткову позику співробітнику - зразок договору, видача, ПДФО
У сучасному світі багато людей користуються різними видами кредитування. Не кожна людина здатна оплатити покупку дорогої речі виключно наявними в його розпорядженні засобами.
Видачею кредитів займаються банки, мікрофінансові організації і приватні громадяни. Будь-яка людина може звернутися до директора (або раді директорів) компанії, в якій він працює, і отримати позику за згодою дирекції безпосередньо в своїй організації.
На які цілі видаються грошові кошти
Організація має право видати своєму співробітникові позику на індивідуальних, прийнятних для обох сторін, умовах.
Отриманий займ може передбачати оплату додаткових сум у вигляді відсотків (процентний позику) або повна відсутність додаткових сум (безвідсоткову позику).
На свій розсуд директором (або радою директорів) будь-яка організація може видати своєму співробітникові безвідсоткову позику. Причому як цільового призначення, так і на особисті потреби.
Таким чином, компанія може видати:
- безвідсоткову позику співробітнику на покупку житла або його будівництво;
- займ на лікування або відпочинок;
- гроші на придбання техніки чи інших предметів побуту;
- кошти на будівництво заміського будинку або дачі;
- необхідну суму на покупку автомобіля;
- позику на будівництво гаража і так далі.
Законом Укаїни не передбачено обмежень щодо використання позикових у підприємства коштів.
Як правильно оформити безвідсотковий займ співробітнику
Отримати безвідсоткову позику на місці роботи може абсолютно будь-який співробітник. Головне, досягнення повної згоди з дирекцією підприємства. У організацій так само немає законодавчих обмежень, що впливають на можливість видати позику.
Безвідсоткову позику співробітнику оформляється за допомогою стандартного договору позики грошових коштів. в якому присутні:
Доповненням до договору безпроцентної позики. виданого організацією своєму співробітникові, служить графік погашення заборгованості. Даний документ складається в тому випадку, якщо розмір заборгованості досить великий і погасити його за один раз не вийде.
На складання графіка погашення заборгованості так само впливає термін, на який видається позика і домовленість, раніше досягнута між позичальником і позикодавцем про умови погашення позики.
Зразок договору цесії за договором позики, знайдете тут.
Укладання договору
Договір безпроцентної позики, що полягає між компанією і співробітником, складається виходячи з вимог Цивільного Кодексу Укаїни. а саме глави 42 зазначеного документа.
Договір позики в обов'язковому порядку повинен бути в письмовій формі у двох примірниках. Одна копія належить позичальнику, а інша позикодавцеві.
При необхідності договір позики супроводжується:
- актом прийому - передачі зазначеного позикового майна (замість акта може бути представлена розписка в отриманні грошових коштів);
- графіком платежів, в якому зазначено яку суму і в який термін позичальник зобов'язаний повернути організації - позикодавцеві.
У договорі позики повинні бути прописані найважливіші аспекти укладеної угоди, обумовлені сторонами раніше. Зразок договору представлений нижче.
Якщо договір позики не містить термін його погашення, то позичальник зобов'язується повернути отримані кошти не пізніше 30 діб з моменту пред'явлення йому вимоги про виплату позики.
Якщо позичальник не виробляє частину оплати в зазначений час, то позикодавець має право вимагати виплати всієї суми заборгованості одноразово.
Крім цього стандартним договором позики передбачаються різні види штрафних санкцій, що вступають в силу в разі невиконання або неналежного виконання своїх обов'язків позичальником.
У договору штрафні санкції накладаються у вигляді пені, які нараховуються за несвоєчасну виплату боргу.
Якщо працівник, який здобув займ, вирішує звільнитися з організації - позикодавця, то підприємство (в більшості випадків) має право вимагати від співробітника дострокового погашення частини заборгованості.
Всі розбіжності, які можуть виникнути в процесі дії договору позики бажано вирішувати шляхом ведення переговорів. У виняткових випадках будь-яка зі сторін договору може звернутися до суду.
Видача грошей
Організація може видати працівникові безпроцентну позику двома способами:
- перерахуванням на розрахунковий рахунок (або оформлену раніше банківську карту) співробітника;
- готівковими коштами безпосередньо з каси підприємства.
В обох випадках у своїй бухгалтерії спеціалізовані співробітники зобов'язані відобразити переказ коштів.
У першому випадку підприємство списує видані позикові кошти з рахунку Дебет 71 і переводить зазначену суму на рахунок Кредит 51. У другому випадку бухгалтерська проводка буде виглядати наступним чином: Дебет 73 - Кредит 50.
Погашення заборгованості працівником може здійснюватися одним з таких способів:
- перекладом суми заборгованості або її частини на розрахунковий рахунок організації, реквізити якого видаються співробітнику заздалегідь;
- внесенням готівкових коштів в касу підприємства;
- утриманням певної раніше суми з заробітної плати співробітника.
Якщо в договорі позики чітко визначено будь-який спосіб погашення заборгованості, то позикодавець не має права самовільно стягувати кошти іншим способом.
Наприклад, договором обумовлено, що співробітник повертає борг частинами, вносячи певні суми в касу підприємства.
Якщо співробітник пропустив або систематично пропускає виплати по позиці керівництво організації не має права в односторонньому порядку утримувати зазначену суму з заробітної плати працівника.
Всі зміни в договір позики вносяться виключно за згодою обох сторін і затверджуються підписанням додаткових угод до основного договору позики.
Податок для фізичних осіб
Підприємство - позикодавець, так само як і позичальник зобов'язані виплатити на користь держави певні податки.
Основним документом, який регламентує оподаткування, є Податковий Кодекс Укаїни. Безвідсоткову позику співробітнику оподатковується ПДФО.
Утримати податок можна безпосередньо з заробітної плати співробітника, але сума податку не повинна перевищувати 50% суми, нарахованої до виплати.
Якщо з яких-небудь причин організація не може утримати суму ПДФО зі свого працівника, то вона зобов'язана повідомити про це у відповідні податкові органи, які в кожному окремому випадку будуть приймати індивідуальні рішення.
ПДФО стягується з суми, яку співробітник - позичальник економить на виплаті відсотків, так званої матеріальної вигоди. Як правильно розрахувати суми вигоди буде розказано далі.
До таких ситуацій відноситься позики, які видаються на придбання або будівництво житла або погашення заборгованості по раніше отриманому іпотечним кредитом.
Розрахунок матеріальної вигоди
Отже, ПДФО стягується з матеріальної вигоди, одержуваної співробітником підприємства при отриманні безпроцентної позики.
Матеріальна вигода утворюється на економії відсотків, які фізична особа повинна б було заплатити. Виникає вигода виключно в момент погашення безпроцентної позики або погашення частини позики.
МВ (матеріальна вигода) = 2/3 * Ставку рефінансування банку * сума позики: 365 * кількість днів використання позикових коштів.
Ставка рефінансування дорівнює ставці рефінансування банку, яка діє в регіоні знаходження організації на момент виплати суми боргу або певної частини боргу.
Сума позики приймається рівною сумі, яку працівник виплачує в зазначений період. Це може бути як весь отриманий займ, так і частина позики. 365 - кількість днів у звітному періоді, який, як правило, становить 1 рік.
Кількість днів використання позикових коштів приймається рівним точному кількості днів, протягом яких позичальник використовував надані організацією кошти.
Наприклад, співробітник отримав від організації безвідсоткову позику в розмірі 50 000 рублів і на термін 100 днів. Договором передбачалося, що виплатити всю суму позики співробітник повинен одним платежем. Ставка рефінансування - 8,25%.
Матеріальна вигода = 2/3 * 8,25 * 50000: 365 * 100 = 753,42 руб.
ПДФО, який утримає підприємство з співробітника 753,42 * 35% = 263,70 рублів.
Якщо організації погоджуються видати одному зі своїх співробітників займ, то в більшості випадків він буде або безпроцентним або з мінімальною процентною ставкою, що дуже вигідно для співробітників і є додатковим стимулом до якісного і своєчасного виконання своїх службових обов'язків.
Де можна отримати гроші в позику за паспортом, дивіться в таблиці.
Як в компанії автопозиках взяти гроші під заставу автомобіля, дізнайтеся зі сторінки.