Безготівкові розрахунки та його види - студопедія

Залежно від овеществленную грошових коштів розрізняють готівкові і безготівкові форми розрахунків.

Готівкові розрахунки передбачають фізичну передачу грошових знаків від однієї особи до іншої на виконання свого обов'язку перед іншою стороною. Порядок проведення готівкових розрахунків встановлено Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні.

Відповідно, в безготівкових розрахунках немає елемента фізичної наявності грошей, а предметом передачі є право вимоги. Відкриваючи банківський рахунок (укладаючи договір банківського рахунку), його власник передає належні йому грошові кошти, а також кошти, які будуть надходити на його рахунок, в повне розпорядження банку. По суті, грошові кошти клієнтів стають складовою майна банку. Натомість власник рахунку отримує право вимоги до банку про вчинення банком в інтересах клієнта і за його дорученням різних банківських операцій, в тому числі по перерахуванню грошових коштів. Відносини, які складаються між власником рахунку та банком, за своєю природою є зобов'язально-правовими. Навіть в разі, якщо кошти в банк вносяться в готівковій формі.

Безготівкові розрахунки, навіть якщо супроводжують безпосередньо договірні зобов'язання між контрагентами, прагнуть від них, оскільки стороною безготівкових розрахунків стає банк, який не є стороною первісного зобов'язання, з приводу якого ведуться розрахунки. Загальні правила здійснення безготівкових розрахунків встановлено Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.

Законом встановлено пріоритет по проведенню розрахунків у безготівковій формі. Зокрема, він обов'язковий для розрахунків між юридичними особами, а також за участю фізичних осіб, пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності. Хоча можуть проводитися і в готівки, якщо інше не встановлено законом. Розрахунки за участю фізичних осіб, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть провадитися за їх вибором в готівковій або в безготівковій формі за допомогою розрахункових документів у електронному або паперовому вигляді (ст. 1087 ЦК).

Безготівкові розрахунки проводяться через банки, інші фінансові установи, в яких відкриті відповідні рахунки, якщо інше не випливає із закону та не обумовлено видом безготівкових розрахунків.

Види безготівкових розрахунків:

• розрахунковими чеками (чеками);

• розрахунками за інкасо;

• іншими розрахунками, передбаченими законом, банківськими правилами та звичаями ділового обороту.

ГК України встановлює правила тільки щодо деяких видів безготівкових розрахунків, а саме: платіжне доручення, акредитив, розрахунки по інкасо, розрахунковий чек. Інші види визначено низкою законів та інших актів, зокрема міжнародно-правових.

Банк, що прийняв платіжне доручення платника, повинен перерахувати відповідну суму банкові одержувача для її зарахування на рахунок особи, визначеної у платіжному дорученні. Для виконання переказу грошей банк має право залучити інший банк (виконуючий банк). Про виконання платіжного доручення банк на вимогу платника повинен негайно надати інформацію, порядок оформлення якої і вимоги до змісту встановлено законом, банківськими правилами або договором між банком і платником (ст. Тисячі дев'яносто одна ГК).

Сума платіжного доручення не повинна перевищувати суми грошових коштів на рахунку платника, якщо інше не передбачено договором між платником і банком (наприклад, у разі укладення договору банківського рахунку з умовою про можливість його кредитування).

Відповідальність за невиконання або неналежне виконання платіжного доручення встановлено за загальними правилами. Хоча якщо його невиконання або неналежного виконання сприяла винна поведінка виконуючого банку, останній може бути притягнутий до відповідальності судом (ст. 1 092 ЦК).

Акредитив - це доручення клієнта (платника) - заявника акредитива, за яким банк згідно поданого доручення або від свого імені зобов'язується провести платіж на умовах, визначених акредитивом, або доручає іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж на користь одержувача грошових коштів або визначеної ним особи - бенефіціара.

Види акредитивів. покритий і непокритий. У разі відкриття покритого акредитива бронюються грошові кошти платника на окремому рахунку в банку-емітенті або виконуючому банку. У разі відкриття непокритого акредитива банк-емітент гарантує оплату за акредитивом у разі, якщо на рахунку платника тимчасово немає коштів, за рахунок банківського кредиту.

Розрізняють відкличний та безвідкличний акредитиви. Відкличний може бути змінено або анульовано банком-емітентом у будь-який час без попереднього повідомлення одержувача грошових коштів без створення перед одержувачем будь-яких нових зобов'язань (ст. 1 094 ЦК). Безвідкличний може бути анульований або його умови можуть бути змінені лише за згодою на це одержувача грошових коштів (ст. 1095 ЦК).

Для виконання акредитива одержувач грошових коштів подає виконуючому банку документи, передбачені умовами акредитива, що підтверджують виконання всіх умов акредитива. У разі порушення хоча б одного з цих умов виконання акредитива не провадиться.

Інкасове доручення - це доручення клієнта банку здійснити за рахунок клієнта дії щодо одержання від платника платежу та (або) акцепту платежу.

Випадки застосування та порядок здійснення розрахунків за інкасо встановлюються законом, банківськими правилами та звичаями ділового обороту.

Розрахунковий чек (чек) - це документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) банку переказати певну зазначену в чеку грошову суму одержувачеві (чекодержателю).

Платником за чеком може бути тільки банк, в якому чекодавець має грошові кошти на рахунку, якими він може розпоряджатися. Видача чека не погашає грошового зобов'язання, на виконання якого він виданий.

Чек оплачується за рахунок грошових коштів чекодавця за умови подання його до оплати у строк, встановлений банківськими правилами. У разі відмови платника в оплаті чека чекодержатель має право пред'явити позов до суду. До вимог чекодержателя про оплату чека застосовується позовна давність в 1 рік.

До інших видів безготівкових розрахунків відносяться меморіальний ордер, платіжна вимога, платіжна вимога-доручення, вексель та ін.

Меморіальний ордер - розрахунковий документ для оформлення операцій зі списання коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій.

Платіжна вимога - розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або, в разі договірного списання, одержувача в банк, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок одержувача.

Платіжна вимога-доручення є складним розрахунковим документом, оскільки містить вимогу одержувача безпосередньо до платника про сплату певної суми коштів, а також: подальше доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок одержувача.

Вексель - це нічим не обумовлене письмове зобов'язання, яке оформлено в суворій відповідності до встановлених вимог, сплатити певну грошову суму власнику векселі або тому, кому він накаже. Залежно від того, хто визначений в векселі платником, векселі поділяються на прості і перекладні.

Простий вексель повинен містити: назву "простий вексель", яка вказана в тексті документа і висловлена ​​тією мовою, якою цей документ складений; безумовне зобов'язання сплатити певну суму грошей; зазначення строку платежу; зазначення місця, в якому повинен бути здійснений платіж; найменування особи, якій чи за наказом якої має бути здійснений платіж; зазначення дати і місця складання простого векселя; підпис особи, яка видає документ (векселедавець) (ст. 75 Положення про переказні векселі та прості векселі (далі - Уніфікований закон)).

Перекладної вексель повинен містити: назву "переказний вексель", яка вказана в тексті документа і висловлена ​​тією мовою, якою цей документ складений; безумовний наказ сплатити певну суму грошей; найменування особи, яка повинна платити (трасат); зазначення строку платежу; зазначення місця, в якому повинен бути здійснений платіж; найменування особи, якій чи за наказом якої має бути здійснений платіж; зазначення дати і місця складання векселя; підпис особи, яка видає вексель (трасант) (ст. 1 Положення).

У законодавство про обіг векселів в Україні належать Женевська конвенція (1930 p.), Якої запроваджено Уніфікований закон, Женевська конвенція (1930) про врегулювання деяких колізій законів про переказні векселі та прості векселі, Женевська конвенція (1930) про гербовий збір стосовно переказних векселів і простих векселів, законів України "Про цінні папери і фондову біржу", "Про обіг векселів в Україні" та інші акти цивільного законодавства.

Відповідно до ст. 3 Закону України "Про обіг векселів в Україні" суб'єктами вексельних зобов'язань на території України можуть бути юридичні і фізичні особи. Органи виконавчої влади, органи місцевого самоврядування, а також установи та організації, які фінансуються за рахунок державного бюджету, бюджету АРК або місцевих бюджетів, зобов'язуються та набувають права за переказними і простими векселями лише у випадках і в порядку, визначених KM України. Платіж за векселем на території України здійснюється тільки в безготівковій формі.

Поширення отримують в Україні безготівкові розрахунки із застосуванням електронних розрахункових документів, а також платіжних карток. Платіжна картка - це спеціальний платіжний засіб у вигляді емітованої в установленому законодавством порядку пластикової чи іншого виду картки, використовується для ініціювання переказу грошей з рахунку платника або з відповідного рахунку банку з метою оплати вартості товарів і послуг, перерахування грошей зі своїх рахунків на рахунки інших осіб , отримання грошей у готівковій формі в касах банків, пунктах обміну іноземної валюти уповноважених банків та через банківські автомати, а також здійснення інших операцій, передбачений них відповідним договором.