Акредитиви як найбільш популярна форма міжнародних розрахунків

Іпатюк О.С. Науковий керівник: Броварицева М.А. Донецький національний університет економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського, Україна

Однією з основних завдань при виконанні зовнішньоекономічних угод є здійснення розрахункових операцій шляхом міжнародних розрахунків.

Міжнародні розрахунки - система організації, регулювання і проведення платежів в іноземній і національній валюті при здійсненні суб'єктами України економічної діяльності з іноземними партнерами.

Проблема міжнародних розрахунків актуальна у всьому світі. Це обумовлено тим, що при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності учасники розрахунків стикаються з великою кількістю ризиків: економічних, податкових, політичних.

Дослідження відповідної літератури свідчить про те, що питання застосування акредитивів у міжнародних розрахунках знаходили відображення в роботах Суєтін А.А. [1], Антонової О.В. [2], Азарова Л. [4], Єфименко В. [5], які розглядали значення застосування акредитивів у зовнішньоекономічній діяльності.

Виділяють такі основні форми розрахунків, які використовуються при здійсненні міжнародних розрахунків: банківський переказ, документарне інкасо, документарний акредитив, розрахунки по відкритому рахунку, розрахунки за векселями або чеками.

На вибір форми розрахунку впливають такі чинники: можливості банків щодо перерахувань коштів, платоспроможність і ділова репутація контрагента, наявність кредитної угоди, термін розрахунку і термін поставки, вид товару [1].

Сам процес будь-якої торгівлі суперечливий: продавець бажає отримати плату за свій товар якомога швидше, а покупець прагне відстрочити оплату за товар, відкласти її по можливості на більш тривалий термін.

З розвитком внутрішньої і міжнародної торгівлі розвиваються розрахунковий і платіжний механізми і, як наслідок, банківські послуги в цій галузі. Однією з найбільш складних і в той же час надійних форм платежу при проведенні розрахунків є акредитив.

Акредитив в міжнародних розрахунках - це дуже дієва і надійна форма розрахунків, яка більше, ніж інші, дозволяє контрагентам відчувати себе захищеними від неналежних дій іншого боку. Вона є однією з найбільш затребуваних форм платежу при проведенні як простих, так і складних структурованих угод [2].

У міжнародній практиці акредитивні розрахунки регулюються Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів (ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ICC Publication № 500 - скорочено UCP 500) [5], а також банківськими правилами і традиціями ділового обороту.

Згідно Положення НБУ, акредитив - тверде зобов'язання банку (банку-емітента), видане на основі доручення свого клієнта - покупця (імпортера), виплатити продавцю товарів чи послуг (експортеру) певну суму грошових коштів при своєчасному наданні документів, зазначених в акредитиві, які засвідчують відвантаження товару або виконання послуг [3].

Виділяють наступні види акредитивів: імпортні - акредитиви, що відкриваються за дорученням імпортера на користь експортера для забезпечення оплати за імпортований товар; експортні - акредитиви, що відкриваються на користь експортера; з платежем за пред'явленням - акредитив, що означає негайне отримання грошей за подані документи; з відстрочкою платежу - акредитиви з акцептом тратт і розстрочкою платежу є видом товарного кредиту, платіж за поставлений товар надходить через обумовлений період, достатній для отримання виручки від реалізації імпортованого товару; з "червоним застереженням" - акредитив з "червоним застереженням" передбачає аванс продавцю на фінансування виробництва або придбання товару. Виплата авансу проводиться банком-кореспондентом під зобов'язання банку-емітента; c пост-фінансуванням (відстрочка оплати) [4].

При оптимально сформульованих умов та кваліфікаційних вимог до документів, проти яких він оплачується, акредитив надає імпортеру максимальну гарантію отримання обумовленого в ньому товару (робіт, послуг) в обумовлені терміни і можливість контролювати їх оплату при порушенні умов акредитива. Для експортера ж розрахунки за допомогою акредитива гарантують своєчасність отримання платежу (при дотриманні ним усіх умов) і виключають ризик відмови від поставки, а отже, є гарною альтернативою авансовими платежами.

Крім того, отримавши відкритий на його користь акредитив, продавець (постачальник) може бути впевнений у виконанні його контрагентом вимог валютного законодавства своєї країни і безперешкодному здійсненні платежу. Для імпортера ж акредитив є ще й інструментом контролю за правильністю оформлення і своєчасністю подання іноземною фірмою-експортером комерційних документів, необхідних для ввезення на територію України і належного митного оформлення товарів, що імпортуються, в тому числі отримання різного роду сертифікатів (якості, походження).

Безвідкличний документарний акредитив є більш дорогою формою розрахунків в порівнянні з іншими (переклад, інкасо), але в той же час дозволяє контролювати терміни виконання поставок і здійснення платежів, а отже, уникнути резервування коштів через перевищення термінів, установлених валютним законодавством для ввезення товару і надходження експортної виручки на Україну.

Крім перерахованих переваг, акредитив також надає учасникам угоди можливість використовувати його не тільки з метою здійснення розрахунків, а й як інструмент фінансування.

Таким чином, в міжнародній банківській практиці акредитив являє собою унікальний в своєму роді інструмент, що поєднує в собі розрахункову і забезпечувальну функції, активно використовується протягом століть і як і раніше не втрачає своєї актуальності, оскільки при його використанні значно зменшуються ризики невиконання своїх зобов'язань контрагентами. Акредитив найбільш сприятливий для експортерів, оскільки забезпечує своєчасне надходження валютної виручки. Для імпортера акредитивна форма розрахунків вилучає з обігу грошові кошти, однак дозволяє повністю контролювати умови поставки.

Міжнародний економічний форум