Звітність ип на ССО без працівників, сучасний підприємець

Одним з найпростіших форм ведення бізнесу з точки зору взаємодії з контролюючими інстанціями вважається робота як ІП на ССО без працівників. Однак навіть для такого господарюючого суб'єкта встановлені певні рамки за термінами сплати податків і подання звітності, які необхідно неухильно дотримуватися.
У індивідуального підприємця на ССО без співробітників дві основні обов'язки перед бюджетом: розрахунки з податкової за ССО і подача звітності з цього податку, а також розрахунки з пенсійним фондом за фіксованими внесками. Обов'язків будь-яким чином звітувати перед ПФР у ІП без співробітників немає.

Терміни подачі звітності, сплати податків і внесків

У той же час, найбільш часто зустрічається покарання за прострочення сплати річного ССО - блокування розрахункового рахунку ІП. Податкова інспекція виставляє вимогу щодо банкам, і всі наявні у підприємця рахунку виявляються замороженими для всіх вихідних платежів, крім розрахунків з бюджетом. У подібних випадках потрібно якомога швидше погасити заборгованість, як правило, після цього протягом 10 днів ИФНС відкликає своє рішення.
До блокування рахунку може привести і затримка подачі річного звіту. Причому тут контролери діють набагато оперативніше: заблокованим рахунок виявиться вже через 10 днів прострочення з подачею декларації. Блокування за підсумками затримки річного податкового платежу, як правило, настає через місяць-два після пропуску встановленого терміну.

Також в разі затримки з поданням звіту ІП на ССО без працівників загрожує штраф в розмірі 5% від суми податку до сплати за даними декларації за кожний повний або неповний місяць затримки. Причому сума штрафу не може бути менше 1000 рублів, а максимальний її межа обмежений 30% від суми податку.

З внесками - окрема історія.

Фіксовані внески ІП, терміни сплати

• на страхову частину пенсії ПФР: 6204 х 12 місяців х 26% = 19 356,48 руб.,
• на внески в ФФОМС: 6204 х 12 місяців х 5,1% = 3 796,85 руб.

Крім того, для даного платежу передбачена додаткова змінна частина - 1% від суми отриманих доходів понад 300 000 руб. Зверніть увагу, що в даному випадку маються на увазі саме доходи, без урахування витрат, навіть для бізнесменів на ССО-15%.

Крім того, з'явився новий розділ 2.1.2, де розраховується сума торгового збору, який зменшує податок за ССО з об'єктом «доходи».

Зменшення податку ІП на ССО на страхові внески

Дотримуватися термінів перерахування внесків важливо ще по одній досить вагомої причини.
ІП на ССО-6% має право зменшити розрахункову суму податкового платежу за рахунок внесків, перерахованих в ПФР в тому ж розрахунковому періоді, за підсумками якого розраховується авансовий платіж або сам податок. Причому, зменшити податковий платіж ІП на ССО без працівників може до нуля в рамках одного року. ІП на ССО-15% (незалежно від наявності працівників) діють за такими ж правилами, тобто за датою сплати платежу включають перераховані внески до витрат, тим самим зменшуючи податкову базу.

Таким чином, своєчасні розрахунки з ПФР прямим чином впливають на суму податку, яку ІП буде перераховувати в ИФНС, зменшуючи її, причому в окремих випадках досить переконливо. У зв'язку з цим набагато ефективніше з точки зору економії на податках в цілому розраховуватися з ПФР не в кінці року, а на початку, або ж ділити платіж на кілька частин, перераховуючи його, скажімо, поквартально. Додаткову частину внесків, тобто 1% від доходу понад 300 000 руб. також логічніше перераховувати в бюджет не після закінчення року, а в тому кварталі, в якому утворилося таке перевищення і, як наслідок, обов'язок заплатити додаткові пенсійні внески. Можливо такий підхід передбачає більш пильну ведення обліку доходів, однак в остаточному підсумку додаткові тимчасові витрати можуть окупитися реальної грошової економією.

Цікаво, що прострочення пенсійного платежу не впливає на можливість врахувати його в ССО. Головним в цій ситуації залишається правило, згідно з яким такі платежу враховуються лише за датою перерахування. Тобто якщо ви все ж допустили запізнення з перерахуванням основної або додаткової частини внесків до ПФР, то так чи інакше зможете врахувати цю суму при розрахунку спрощеного податку, але лише за той квартал, в якому фактично була погашена заборгованість перед фондом.