Земельний податок для фізичних осіб - термін сплати, розрахунок, заборгованість у 2018 році

Суб'єкти федерації мають право видавати свої нормативні та законодавчі акти, в яких будуть регулюватися порядок і терміни сплати земельного податку для фізичних осіб.

Але положення цих законів не можуть йти «в розріз» з нормами НК РФ.

У кожного податку є елементи. Земельний податок не є винятком. Елементами земельного податку є:

1. Податок з доходів фізичних - факт, наявність якого зобов'язує сплачувати податок. В даному випадку - наявність земельної ділянки.
2. Податкова база - вартісна характеристика об'єкта. В даному випадку - кадастрова вартість.
3. Податковий період.
4. Податкова ставка.
5. Порядок обчислення.
6. Порядок і терміни сплати.
7. Податкова пільга.

Податкова база

Податковою базою по земельному податку є кадастрова вартість ділянки землі. Для визначення цієї кадастрової вартості кожен суб'єкт федерації має провести державну кадастрову оцінку земель.

Кожен суб'єкт федерації має викласти відомості про кадастрову оцінку в загальний доступ.

Дізнатися кадастрову вартість своєї ділянки землі може кожен власник на офіційному сайті Росреестра. на офіційному сайті суб'єкта федерації і на сайті ФНС по регіонах.

хто платить

Земельний податок сплачують усі громадяни, які володіють на праві власності земельними ділянками і не є пільговиками. Крім того, земельна ділянка повинна потрапляти під об'єкт оподаткування.

Фізична особа може володіти ділянкою не тільки на праві власності, а й:

• постійного користування;
• довічного володіння.

Платити податок за землю необхідно з моменту державної реєстрації прав.

Все про податок на майно при ЕНВД є тут.

Об'єктами оподаткування по земельному податку є ділянки землі, які знаходяться в межах муніципальних утворень, а також міст федерального значення:

До муніципальних утворень відносяться:

• Міські округу;
• Міжселищні території;
• Поселення.

Які земельні ділянки не підлягають оподаткуванню

1. Ділянки, які повністю вилучені з обігу або обмежені в ньому, відповідно до нормативних актів суб'єктів федерації.
2. Ділянки лісового та водного фондів.

Фізичні особи, на відміну від юридичних, самостійно податок не розраховують. Вони сплачують необхідну суму згідно з податковим повідомленням, які готують і розсилають власникам податкові органи.

Фізичні особи набувають собі земельні ділянки, як правило, для підсобного господарства, а також садівництва і городництва.

Але таких земель у власності у приватних осіб немає.

Повністю звільнені від сплати цього податку тільки народності Крайньої Півночі і тих територій, які до нього прирівняні.

Це стосується тільки тих земель, які використовуються цими нечисленними народностями для збереження культури і побуту свого народу.

Тобто, кадастрова вартість ділянки знижується на певну суму, яка не обкладається податком. Таким чином, сума податку до сплати буде менше.

Пільга в 10 000 рублів надається:

Пільга має заявний характер, тобто громадянин, який має право на пільгу, повинен написати заяву в податковому органі і підтвердити свою пільгу документом.

Нарахування податку та розрахунок його суми, яку повинні сплатити фізичні особи, проводиться податковими органами на підставі даних про кадастрової вартості, податкової ставки і наявних у платника податків пільг.

В першу чергу, необхідно з'ясувати, чи є платник податків пільговиків. Список федеральних пільговиків не великий, але суб'єкти федерації мають право його розширити.

Наприклад, встановити пільги для пенсіонерів по земельному податку для фізичних осіб.

Якщо платник податків не звільнений від сплати податку, в другу чергу потрібно з'ясувати, чи правильно встановлена ​​кадастрова вартість, тобто податкова база, ділянки.

Потім потрібно перевірити правильність визначення податкової ставки. У кожному суб'єкті можуть застосовуватися дещо інші ставки, ніж встановлені в НК РФ.

Дізнатися точні ставки можна на сайті ФНС за своїм суб'єкту.

Останнє - розрахунок суми податку до сплати. Цей твір кадастрової вартості і податкової ставки.

Для того щоб сплачений податок «пішов у правильному напрямку», на платіжному документі необхідно вказати код бюджетної класифікації - КБК.

Так як, фізичні особи, як правило, володіють земельними ділянками для підсобного господарства, садівництва і городництва, які оподатковуються за ставкою 0,3%, то КБК за такими платежами будуть наступні.

Більш детально можна побачити в таблиці:

Коди бюджетної кваліфікації

Чи є заборгованість у платника податків з податку на землю чи ні, можна дізнатися в особистому кабінеті на сайті ФНСУкаіни. Якщо заборгованість все ж виявилася, то сплатити її потрібно якомога швидше.

Якщо платник податків впевнений, що заборгованості бути не може. Він повинен провести звірку з податківцями.

Для цього необхідно пред'явити їм копії та оригінали всіх платіжних документів. Після звірки, особливо на користь платника податків, бажано скласти акт, який буде підписаний інспектором, який проводив звірку і платником податків.

Робиться це для того щоб убезпечити платника податків від судових розглядів. Якщо платник податків тривалий час не погашає заборгованість, то податківці мають право нарахувати на неї пені.

Сума пені дорівнює 1/300 ставки рефінансування за кожний день прострочення сплати. Прострочення починається з наступного дня, після встановленої законом дати для сплати земельного податку.

Органи місцевого самоврядування суб'єктів федерації мають право не обчислювати пені за прострочену сплату по земельному податку для фізичних осіб.

У платників податків часто виникають питання, що стосуються розрахунку, оплати і надання пільг по земельному податку.

Як знизити земельний податок?

Знизити земельний податок можна тільки одним способом - знизити кадастрову вартість ділянки.

Є два законні способи зниження кадастрової вартості ділянки:

1. Найшвидший і надійний. Потрібно звернутися в незалежну професійну оціночну компанію, яка має повноваження обґрунтувати свою позицію і встановлену ними вартість ділянки у відповідному національному органі.
2. Досить довгий спосіб. Можна написати заяву в податкову інспекцію про зниження кадастрової вартості або подати позов. Така процедура займе близько 4-х місяців. Крім того, необхідно буде представити вагомі докази завищеною кадастрової вартості.

Які дії податкових органів при несплаті?

Якщо платник податків пропускає термін сплати податку, то податкові органи висилають йому поштою вимога сплатити податок. Це свого роду «нагадування» платнику податків.

У цьому письмовому повідомленні вказана сума податку до сплати, нараховані пені і термін оплати.

Якщо платник податків ігнорує і письмове повідомлення, то податкові органи мають право звернутися до суду для стягнення з платника податків боргів.

Податкові органи можуть зажадати сплати податку тільки за останні 3 роки, так як до несплати податку діє той самий строк давності, що і за іншими общегражданским справах.

Чи сплачується податок на землю під багатоквартирними будинками?

Земельна ділянка під багатоквартирним будинком є ​​спільною частковою власністю всіх власників квартир в цьому будинку.

Як дізнатися податок на майно фізичних осіб дивіться тут.

Кожен власник володіє «клаптиком» землі під будинком, площа якого залежить від площі квартири в цьому будинку.

Відповідно, чим більше площа квартири, тим більше землі знаходиться у власності.

НК Україна покладає обов'язок сплати земельного податку на власників землі, тобто на кожного власника квартири в багатоквартирному будинку. Чим більше площа квартири, тим вище земельний податок.

Сплата податку фізичними особами не менш важлива сплати земельного податку особами юридичними.

Відповідальність за несплату податку на фізособи покладається така ж, як і на юрособи - 20% від несплаченої суми, якщо несплата стала наслідком ненавмисного діяння.