Заповнення декларації з пдв з 0 ставкою - що це, наприклад, при експорті послуг
Дуже важливо відповідально підійти до процедури складання декларації, так як це забезпечить швидке повернення податку компанії.
- платниками податку;
- особами, які здійснюють обов'язки податкових агентів, а також тими, які вказані в п.5 ст. 173 розглянутого ФЗ.
Законодавець встановлює обмеження по термінах для подання декларації - не пізніше 20-го числа місяця, що настає за звітним періодом.
Разом з декларацією передається пакет документації, здатний обгрунтувати використання нульової відсоткової ставки ПДВ і податкових відрахувань.
Передати їх право як сам платник податків, так і будь-яке інше фізична особа за дорученням.
Загальні правила заповнення
Заповнення декларації з 0 ставкою - це процедура, яка проводиться при дотриманні певних умов, з урахуванням вимог законодавця.
Ось основні правила щодо заповнення декларації:
- Кожен показник потрібно вписати в окреме поле, відведене йому спеціально.
- Сторінки повинні бути пронумеровані, причому обчислення ведеться незалежно від відсутності окремих розділів.
- Показники вартості вказуються в повних рублях, при цьому діє наступне правило - якщо значення менше 50 копійок, то воно не враховується, а якщо більше - округляється до повного рубля.
- У разі відсутності будь-якого показника замість нього проставляються прочерки.
У структурі даного документа можна виділити титульний лист і кілька розділів:
Де фіксується значення ПДВ
Дані про величини податкових виплат (на основі повідомлення, що надійшло від податкових агентів)
Підрахунок обсягів ПДВ, що сплачується за операціями, які на основі чинного законодавства оподатковуються 0 процентною ставкою
ПДВ по операціях, щодо яких засвідчено правомочність використання 0 процентної ставки
Відрахування за операціями, щодо яких засвідчено (не доведене) правомочність на використання 0 процентної ставки
Розрахунок ПДВ за операціями, щодо яких документальна була засвідчена можливість використання 0 процентної ставки
Угоди, які не підлягають оподаткуванню
Складати цей документ необхідно за правилами, встановленими компетентним органом. Розглянемо процес заповнення базових розділів декларації з ПДВ.
Титульна сторінка
Приступати до оформлення даного документа треба з титульного листа. Від суб'єкта, що оформляє декларацію, потрібно вказівку своїх реєстраційних даних, таких, як ІПН і КПП.
Ці відомості містяться в виданому йому свідоцтві про постановку на відповідний облік.
Якщо здається уточнений акт
У графі «Звітний рік» суб'єкт пише рік, в якому складається декларація. Потім потрібно відзначити податковий орган (код) куди буде переданий складений документ.
Додатково треба додати до відповідного рядка код 400 - це буде підтверджувати, що декларація подається до компетентного органу за місцем офіційної реєстрації, наприклад, в Москві.
У рядку «Достовірність і повноту відомостей, зазначених у цій декларації, підтверджую» записується цифра 1 - якщо він підписується керівником компанії або 2 - якщо суб'єкт діє за дорученням.
Що таке відновлення ПДВ, дізнайтеся тут.
Ці особи повинні завірити своїм підписом документ в певній графі, при цьому додавши своє повне ПІБ.
Якщо особа здійснює свою діяльність за дорученням, то в спеціальному полі він зазначає вид документа, які свідчить про його повноваження. Копія довіреності завжди додається до декларації.
У першому розділі повинно бути зафіксовано грошовий вираз податку, який компанія зобов'язана внести в бюджет за відомостями платника податків.
При оформленні необхідно заповнити графи з ІПН, КПП, а також не забувати про надання номера сторінки.
Решта задаються таким чином: