З 1 липня 2019 року - блокування податкових накладних, «дебет-кредит» - бухгалтерські новини

Навіщо? За словами чиновників, без «очищення» системи електронного адміністрування від схемного податкового кредиту ( «скручування» і перепродаж імпортного ПДВ) не зможе функціонувати система автоматичного бюджетного відшкодування. Незважаючи на те, що весь податок на додану вартість вже оплачено в бюджет живими грошима, на відшкодування "автоматом" все одно не вистачає.

Як відбувається блокування податкових накладних?

Згідно з методологією Мінфіну блокування загрожує саме постачальнику товару або послуги. Наприклад, підприємству прийшла передоплата за товар. Товар поки не придбаний, але за датою першої події реєстрація податкової накладної - обов'язок постачальника. Припустимо, що він як сумлінний платник податків перераховує шосту частину виручки на ПДВ-рахунок в Казначействі і реєструє податкову накладну на передоплату. Взамен он рискует получить квитанцию об остановке регистрации налоговой накладной в ЕРНН, фактически регистрация налоговой накладной в срок не состоится. Покупець втратить право на податковий кредит на невідомий термін. Проте, в декларації з ПДВ суму зобов'язань слід відобразити незалежно від факту реєстрації ПН. І в термін, передбачений для сплати ПДВ до бюджету, сума, зарезервована для реєстрації такої ПН, спишеться з рахунку в бюджет. І, швидше за все, для реєстрації цієї ж податкової в наступному звітному періоді буде потрібно знову поповнити ПДВ-рахунок в Казначействі.

Для прикладу ми взяли один з найбільш негативних сценаріїв, які можуть статися з платником податків, він в такій ситуації сплатить ПДВ двічі «живими» грошима.

Передбачається, що не всі операції платників податків будуть моніториться на предмет наявності ознак ризику. Якщо податкова накладна, яку ви реєструєте, відповідає хоча б одній з цих чотирьох критеріїв, то вона не підлягає моніторингу:

Тепер поговоримо про ознаки ризику, які можуть стати підставою для зупинки реєстрації податкової накладної.

У процесі моніторингу УКРІНФОРМ будуть перевірені наступні ознаки податкової накладної та діяльності платника податків:

2. Відсутність дозвільних документів, що засвідчують право здійснення певного виду діяльності (дозвільні документи, ліцензії і т.п.) щодо товарів, зазначених у податковій накладній;

3. Співвідношення суми ПДВ, зазначеної в розрахунках коригувань, зареєстрованих в ЄРПН в поточному місяці, які зменшують суму компенсації товарів їх постачальникам, до суми ПДВ, сплаченої в цьому місяці в бюджет, перевищує коефіцієнт 0.2.

Відповідність пункту 1 передбачає зупинку реєстрації податкової накладної за умови, що сума податкових зобов'язань з ПДВ за звітний період перевищує середньомісячну суму всіх сплачених за останні 12 місяців податків і зборів, включаючи єдиний соціальний внесок. Відповідність пунктам 2 і 3 моніторингу передбачає зупинку реєстрації ПН.

До речі, критерії моніторингу будуть удосконалюватися щоквартально.

Реєстрація ПН не відбулася. Що станеться?

Згідно з пп. 120-1.1 ПКУ, штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних, пов'язану з зупинкою реєстрації не застосовуються до прийняття рішення про відновлення реєстрації таких податкових згідно п. 201.16.4 ПКУ. Однак факт нереєстрації податкової накладної не звільняє платника податків від обов'язку задекларувати податкові зобов'язання.

Як довести, що ти чесний платник податків?

Забавляє саме формулювання, чи не так? Но ошибки нет, и доказывать свой статус добросовестного налогоплательщика будет сам субъект хозяйствования. Будуть потрібні всі документи: договори та ЗЕД-контракти, інвойси, вся первинна документація, яка підтверджує отримання та переміщення товару, банківські виписки, в окремих випадках - підтвердження наявності трудових ресурсів (доказ, що є люди в штаті) і інших можливостей проводити такі операції. Копії документів слід подати завіреними, приклавши пояснення і спеціальну таблицю даних (додаток №1 до Переліку).

Документи можна подати через електронний кабінет платника податків.

Всі папери розглядатиме спеціальна комісія УКРІНФОРМ, яка може прийти до висновку про недостатність доказової бази підтвердження цієї господарської операції суб'єкта. У будь-якому випадку платник податків дізнається відповідь комісії протягом п'яти робочих днів. Пакет підтверджуючих документів можна подавати повторно, або ж отримання відмови в реєстрації податкової накладної можна оскаржити в суді.

Якщо ти покупець: чи існує спосіб захистити свої інтереси, якщо постачальнику заблокували реєстрацію податкової накладної?

Після вивчення нормативно-правового акта розумієш, що для покупця немає ніяких гарантій. Можна припинити закуповувати товари у платників ПДВ (хоча іноді це неможливо), можна прописувати в контрактах штрафи і компенсацію суми втраченого податкового кредиту по ПДВ (несправедливо по відношенню до постачальників). И еще стоит быть готовым к потерям. Втрат грошей.

Якщо поки що немає - зареєструйтеся зараз: це просто, не вимагає Ваших персональних даних та займе не більше однієї хвилини.

Або отримання дозволу. перейшовши за посиланням; вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить всього 36 грн в місяць.

Дякую за розуміння.

Головне за тиждень

від редакции «Дебет-Кредит»

А у нас взагалі цирк, товар куплений у виробника і проданий споживачеві, одна і також партія, на вході і на виході один і той же товар, до 18.07. все зареєстровано з 18.07. жодної.

Цікаво, а як реєструють НН заводи Рошен, їх бухгалтерам теж мозок виїдають?
Та й взагалі, навіщо в Україні виробництво, будемо сидіти вдома на мізерні допомоги та дотації.

Ця чисто "русский влада" дуже підступна. Хитрий Механізм тиску на підприємства. Рейдерські методи. Самі будете просити щоб Ваше підприємство забрали, або. Революція гідності. Ну но, Звичайно у нас АТО, агресор и т.д. Владу крітікуваті нельзя, піс ятки проти вітру нельзя бо - посібник Кремля.