Терміни сплати ССО в 2019 році (спрощена система оподаткування) - таблиця, авансовий, порядок

Чинне законодавство передбачає, що кожен суб'єкт підприємництва зобов'язаний здійснювати свої податкові зобов'язання. При цьому передбачаються певні системи оподаткування, які встановлюють різні тарифи та порядок оплати обов'язкових платежів. Однією з подібних систем є спрощена система оподаткування.

Останнім часом більшість підприємців перейшли на ССО, так як дана система дає можливість виплачувати більш меншу суму податків. Крім того, вона відрізняється простотою ведення бухгалтерського обліку.

Багато суб'єктів підприємництва відмовилися від послуг спеціалізованих компаній, які займаються веденням бухгалтерського обліку, за рахунок простоти звернення зі звітністю, адже тепер бухгалтер їм не потрібен.

Поміняти систему оподаткування на ССО потрібно тим підприємцям, які мають невеликі доходи за звітний період. Якщо ж підприємницької діяльності не було, то і мінімальний збір враховувати і оплачувати не треба. Найголовніше, на що слід звернути увагу перед тим, як поміняти систему оподаткування на ССО, - одержувані доходи і різницю між доходами і витратами. Дана система описана і регулюється главою 26.2 НК РФ.

Що це таке і який порядок

ССО - найбільш спрощений варіант здачі поквартальною звітності підприємців (ІП, ТОВ). Вона здається одночасно зі сплатою податків, тобто раз на рік. А протягом звітного періоду часу (тобто року) внесення авансових внесків буде досить. Але потрібно пам'ятати про те, що дана система оподаткування можуть користуватися тільки представники малого бізнесу.

Ще одним з переваг даної системи оподаткування є те, що можна не оплачувати податок на додану вартість. Виняток передбачено для іноземних товарів. ПДФО доведеться платити, якщо є наймані робітники. Однак, якщо діяльність підприємства або організації не є комерційною, то ПДФО їм не розраховується.

Не всі підприємці наділені можливістю скористатися «спрощеною».

Вони повинні відповідати певним вимогам:

• дохід не перевищує 213750 тис. рублів (виходячи з підсумкової суми звітного року);
• в штаті менше 100 співробітників;
• сумарна вартість ОС менше 150000 тис. рублів;
• частка в участі сторонніх ТОВ не вище 25%.

ССО підрозділяється на види по об'єкту оподаткування. Основний вид - податок і ставка 6% на доходи. Другий - ставка 15% на доходи за вирахуванням витрат. Підприємець, ТОВ або юридична особа самі вправі вирішувати, що їм більше підходить. Але в деяких регіонах країни процентна ставка встановлена ​​менше вихідної.

Законодавство передбачає певний порядок розрахунку податку. Зокрема, щоб розрахувати податок за ССО, потрібно помножити сумарний дохід за поточний рік на відсоток (ставка), в залежності від виду оподаткування. Потім відняти враховані страхові внески та авансові платежі поточного року. Оплатити податок можна як готівкою, так і безготівковими способами (також майно, вексель).

Якщо говорити про діяльність ТОВ або організації, то тут особливих обмежень немає.

Єдине, на спрощений варіант не перейдуть:

• пенсійні фонди;
• інвестиційні фонди;
• банки;
• страхові компанії (ст. 346.12, пункт 3 НК РФ).

Особам, які вирішили перейти на дану систему оподаткування, слід звернутися в районну податкову інспекцію і заповнити повідомлення про перехід. А особи, у яких в планах відкриття ІП або реєстрації ТОВ, які обрали для себе ССО, можуть звернутися з повідомленням при пред'явленні документів або пізніше, але не пізніше одного місяця (30 днів) з моменту здійснення державної реєстрації.

Щоб оплатити податок за ССО, необхідно спершу здати річну звітність. Для цього потрібно зібрати певний пакет документів і відправити їх до податкового органу.

У цьому пакеті повинні бути включені:

• баланс з поясненнями;
• виписка про цілі використовуваних засобів;
• звіт про рух грошових коштів.

Дана система підрозділяється на 2 періоди. Перший період - податковий, включає в себе сплату підсумкового податку та подання декларації. Другий період - звітний, який включає в себе поквартальні платежі.

авансові платежі

Авансові платіж вносяться не пізніше 25 числа першого місяця після закінчення звітного періоду. Якщо число поквартальною оплати платежу є вихідним, то оплата може бути здійснена на наступний робочий день.

Безкоштовні програми для ведення бухгалтерського обліку при УСН можна подивитися тут.

Іноді підприємцю потрібно відстрочка авансового платежу, а це можливо, якщо буде подано заяву в ФСП і необхідний пакет документів:

• довідка про стан розрахунків по податках;
• довідка про банківські рахунки;
• довідка оборотів грошових коштів на рахунках підприємця;
• довідка про залишок коштів на цих рахунках;
• контрагенти і договору з ними;
• графік заборгованості;
• документи, що підтверджують необхідність відстрочки платежу.

Щоб розрахувати авансовий платіж, потрібно буде відняти витрати з доходів. Причому всі ці статті повинні бути врахованими. Особи, які користуються ССО, повинні враховувати всі доходи, отримані від реалізації товарів і послуг, а також позареалізаційні доходи (ст.248, 250 НК РФ).

Треба розуміти, що дані авансових платежів повинні збігатися в кінцевому підсумку з загальною сумою, вказаною в декларації. Останній підсумковий податок повинен бути сплачений з розрахунком цих поквартальних платежів.

Термін подачі декларації при ССО відрізняється і не залежить від дати здійснення авансових платежів.

додаткові уточнення

Існує деякі нюанси по ССО:

Інші особливості

Поєднання УСН можливо тільки з ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід) і ПСН (патентна система оподаткування). Але в цьому випадку всі доходи і витрати спрощенки будуть розділені від доходів і витрат ПСН і ЕНВД. Розділити дохід підприємцю буде досить легко.

Проблеми можуть виникнути при поділі витрат. Наприклад, в підприємстві працюють співробітники, які займаються відразу декількома видами діяльності (наприклад, бухгалтера і помічника керівника). Їм виплачується зарплата, яка йде до статті «витрати».

Але до чого цей витрата слід віднести? У цій ситуації подібні витрати діляться на дві частини, пропорційно до отриманого доходу з початку року.

Штрафи та інші застереження

Платник податків, який вчасно не заплатить податок, буде змушений сплатити штраф, що становить від 2% до 40%, нарахований на суму заборгованості (ст.122). Також протягом усього періоду несплати на суму боргу будуть нараховуватися пені (ст.75).

Оштрафувати можуть не тільки за несвоєчасно оплачений податок ССО, але і за подачу декларації з затримкою або затримку оплати авансових платежів. При подачі декларації з затримкою на строк не більше 180 днів накладається штраф у розмірі 5% від річних податків (не менше 1000 рублів). А якщо прострочення становить більше 180 днів, розмір штрафу дорівнює 30%.

Штрафу за прострочення поквартального платежу платити не треба, однак, за кожен день прострочення накладатимуться пені. Якщо підприємство допускає порушення податкового законодавства, які починають носити систематичний характер, то на керівника може бути накладена штрафна санкція. Розмір штрафу може скласти від 200 руб. до 500 рублів.

Якщо при звірці декларації та всіх сплачених податків інспектори податкової служби виявили невідповідність, то відсутню суму доведеться сплатити. Якщо ж розрахована різниця не буде сплачено, то податок буде вважатися непогашеним.

Спрощена система оподаткування досить проста в застосуванні. Підсумкові звіти і податки здаються раз на рік. Так що уникнути штрафів і інших нарахувань досить легко.