Терміни оплати ССО за 3, 4, 1, 2 квартали 2019 року способи перерахування податку за спрощеною системою

Для того щоб у компанії була можливість працювати з ССО, при реєстрації організації або протягом місяця після цього потрібно повідомити в ФНС.

На жаль, перейти на ССО можуть не всі підприємці. Для цього потрібно відповідати ряду наступні критеріїв:

• протягом усього звітного року кількість найманих працівників в компанії не повинно перевищувати 100 осіб;
• сумарний дохід фірми за цілий рік повинен становити не більше 60 млн. руб .;
• залишкова вартість всього бізнесу не повинна перевищувати 100 мільйонів рублів;
• дохід за три квартали повинен становити не більше 45 мільйонів рублів;
• організація не повинна мати представництв і філій. а її частка в інших підприємствах не повинна перевищувати 25%.

Компанія може бути знята з ССО, якщо:

• дохід за 9 місяців перевищив 45 мільйонів рублів;
• вартість ОС склала більше 100 мільйонів рублів;
• кількість найманих робітників за рік перевищила 100 осіб.

Однак слід пам'ятати про те, що вищенаведені суми індексуються, тому для того щоб правильно вирахувати податок, слід використовувати відповідний коефіцієнт дефлятор.

На даний момент є дві ставки. які використовуються для двох різних об'єктів. Вони можуть бути наступними:

1. Якщо мова заходить про об'єкт в розділі «Доходи», то максимальна ставка може становити 6%.
2. Коли ж мова заходить про об'єкт «Доходи мінус витрати», то ставка може бути 15%.

Однак слід враховувати, що ставка може бути і знижена до певної межі:

• від 1 до 6% по відношенню до доходів;
• від 5 до 15% по відношенню до доходів мінус витрати (якщо ж говорити про Республіку Крим, то ставка може і зовсім бути знижена до 3%).

Бувають випадки, коли ставка може бути і зовсім нульовий.

Організація може вирішити самостійно, який з об'єктів їй слід вибрати для спрощеної системи оподаткування. Але зі ставки 6% на 15% можна буде перейти лише з наступного року, про що до кінця року слід повідомити ФНС.

Отже, коли слід здійснювати авансові платежі?

Авансові платежі повинні здійснюватися в наступному порядку:

У деяких випадках можлива відстрочка платежу. Для цього слід подати до податкової відповідну заяву. Так само разом із заявою слід подати такі документи:

1. Довідку, видану в фіскальному органі, про стан розрахунків по податках.
2. Довідку, взяту в ФНС, про те, що у заявника є банківські рахунки.
3. Довідку, взяту в банку, в якій вказуються обороти грошових коштів за останні півроку на вищевказаних рахунках.
4. Довідку, також взяту в банку, про залишок коштів на рахунках.
5. Список контрагентів разом з договорами, укладеними з ними.
6. Документи, в яких би зазначалося, чому саме потрібно відстрочити термін платежу.
7. Графік погашення тієї заборгованості, яка утворилася у платника податків.

Нормативні акти та реквізити

ССО регламентується главою 26.2 Податкового кодексу. Для того щоб оплатити податок, можна скористатися наступним:

• відштовхуватися від того, який саме дохід ви отримали;
• відштовхуватися від різниці між прибутком і витратою.

Реквізити по кожній конкретній області можна дізнатися на сайті Федеральної податкової служби nalog.ru. Тут же ви можете сформувати платіжний документ.

Таблиця оплати податків і авансових платежів для ССО

Сума авансового платежу за перше півріччя

Сума доходів (стор. 240 декларації), помножена на ставку податку (стор. 260 декларації)

Сума авансового платежу за півріччя

Сума доходів (стор. 241 декларації), помножена на ставку податку (стор. 261 декларації)

Сума авансового платежу за 9 місяців

Сума доходів (стор. 242 декларації), помножена на ставку податку (стор. 262 декларації)

Сума авансового платежу за рік

Сума доходів (стор. 243 декларації), помножена на ставку податку (стор. 243 декларації)

Розрахунок податку для ССО проводиться за такою формулою:

Н = Д * 6% - В - С, де

Н - це сума податку за весь поточний рік, Д - сума доходів, отримана за весь поточний рік, В - страхові внески, які були виплачені в поточному році, С - загальна сума всіх тих авансових платежів, які були виплачені в поточному році.

Давайте розглянемо кілька платежів, перший з яких буде ставитися до авансових платежів, а другий - до податку.

Фіксовані платежі і способи оплати

Якщо говорити про фіксовані платежі, тобто мінімальний податок, від якого і слід відштовхуватися. Так, мінімальний податок на доходи в даний час складає 1%. У той час як мінімальний податок на ставку «Доходи мінус витрати» становить 15%.

Як вже і було сказано раніше, в деяких випадках процентна ставка може бути і зовсім нульовий.

Коли квитанція буде роздрукована, оплатити її можна будь-яким зручним способом (як готівковим, так і безготівковим - в тому числі майном, векселем і так далі). Слід лише пам'ятати про те, що гроші обов'язково повинні бути списані з вашого рахунку або оплачені особисто вами.

звітність

Менший за сумою податок ще не означає, що не потрібно буде здавати звіт в ФСС. Ось по чому слід розібратися, коли саме слід здавати звіт і що в нього повинно входити.

Головна перевага роботи з ССО - це можливість не оплачувати ПДВ, за винятком тих випадків, коли мова заходить про іноземних товарах. Однак не варто забувати про те, що ЮЛ зобов'язані сплачувати ПДФО щодо найманих робітників.

Якщо ж мова заходить про індивідуальних підприємців, то вони звільняються від ПДФО лише в тому випадку, якщо прибуток відноситься до комерційної діяльності.

Податкова звітність повинна подаватися в терміни, встановлені статтею 346.

Хто ж повинен звітувати за ССО перед ФНС або Пенсійним фондом? Роблять це всі суб'єкти, які займаються господарською діяльністю. Можна зробити висновок, що звітність повинні здавати абсолютно все ІП та підприємства.

Річна звітність повинна складатися з наступних пунктів:

1. Виписка про те, для яких саме цілей використовуються кошти.
2. Звіт про всіх рухах, що відбуваються з грошима.
3. Бухгалтерський баланс і пояснення до нього.

До звіту ставляться такі вимоги:

• ті дані, які відображаються в звіті, повинні бути достовірними;
• в звітності повинна бути інформація абсолютно про всі підрозділах даного підприємства;
• якщо говорити про фінансові показники, то вони повинні бути максимально чіткими і повними;
• інформація в звітності повинна бути відображена послідовно.

За підсумками року платники ССО здають в ФСС або Пенсійний фонд податкову декларацію. Крім цього, разом з декларацією, можна здати і книгу витрат і доходів. Якщо ж в компанії додатково є наймані робітники, то так само треба буде здати і форму 2-ПДФО.

Відносно чисельності робочих декларація здається всього лише раз на рік. Якщо ж додатково платник податків виконується операції, що обкладаються ПДВ, то так само здається відповідна податкова декларація. Сюди ж можна віднести і звітність, що стосується земельного податку.

Додатковий звіт здається і в Росстат. Сюди слід здати книгу про витрати і доходи та бухгалтерський баланс.

нульова звітність

Якщо декларація нульова, то вона здається на загальних підставах. Однак тут слід розуміти, що неважливо, були у компанії доходи або ж їх не було. Звіт слід здати в будь-якому випадку.

Документ можна оформити не тільки на папері, а й в електронному вигляді. Для другого випадку можна використовувати різні спеціальні програми.

Дану документацію слід здавати щорічно. Якщо ж вимога здати декларацію було проігноровано, то декларанта можуть покарати аж до притягнення до матеріальної відповідальності. Здати звіт можна за місцем реєстрації. У тому випадку, якщо у що подає звітність за весь час не було доходів, то в відповідних полях ставляться прочерки.

Коли слід здати звіт

Документи для скачування (безкоштовно)

Однак якщо організація втрачає право на використання ССО, то про це слід відзвітувати перед фіскальним органом до 25 числа.

Якщо декларований не оплачує штраф, йому загрожує відповідальність, що регламентується в статті 122. Порушнику, вчасно не оплатила податок, доведеться сплатити штраф у розмірі від 2 до 40% від суми заборгованості. Крім того, за статтею 75 щодо неоплаченої суми будуть нараховуватися пені.

Рекомендуємо інші статті по темі