Тема 4 політика управління оборотними активами компанії

Поняття, склад і класифікація оборотних активів підприємства. Джерела фінансування оборотних активів підприємства.

Поняття і етапи проведення політики управління оборотними активами підприємства.

Управління запасами компанії.

Управління дебіторською заборгованістю компанії.

Управління грошовими активами компанії.

Оборотні (поточні) активи - майнові цінності, які обслуговують операційну діяльність і пів-ністю споживані протягом одного виробничо - комерційного циклу: запаси сировини, напівфабрикатів, готової продукції і товарів, МБП, незавершене виробництво і фінансові вкладення і т.п.)

А так же оборотне активи - це найбільш динамічна і ліквідна частина майна, що визначає не тільки економічний потенціал організації, а й її ліквідність, і фінансова стійкість.

Склад оборотних активів - сукупність утворюють їх елементів.

Сутність оборотних активів полягає в тому, що вони забезпечують безперервність процесу виробництва, перебувають у постійному русі і повністю втрачають свою натуральну форму, тому цілком включаються у вартість виготовленої продукції.

З позиції фінансового менеджера оборотні активи классіфіціруютсяпо такими ознаками:

За характером участі в господарському процесі:

запаси сировини, матеріалів і напівфабрикатів характеризують обсяг вхідних матеріальних потоків, що забезпечують виробниц-ственную діяльність підприємства;

запаси готової продукції представляють поточний обсяг ви-ходять матеріальних потоків виробленої продукції, предназ-чення для реалізації;

дебіторська заборгованість являє суму заборгованості-сти на користь підприємства, оформлену як фінансові обязатель-ства юридичних і фізичних осіб за розрахунками за товари, роботи, послуги, аванси і т.п .;

грошові активи включають залишки грошових коштів в наці-нальної та іноземній валюті, а також суму короткострокових фінансових вкладень, які розглядаються як форма інвестиційних пр-ного використання тимчасово вільного залишку грошових активів;

інші види оборотних активів включають оборотні акти-ви, не перераховані раніше, якщо вони відображені в загальній їх сумі (витрати майбутніх періодів і т.п.).

За ступенем ліквідності: