Страхові внески ип

Які внески сплачують ІП за працівників і «за себе»

Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески з виплат і винагород, нарахованих, зокрема, на користь фізосіб в рамках трудових відносин і цивільно-правових договорів на виконання робіт, надання послуг.

Крім цього, всі індивідуальні підприємці повинні перераховувати страхові внески «за себе»:

• в ПФР - на обов'язкове пенсійне страхування;
• в ФФОМС - на обов'язкове медичне страхування.

Сплачувати ці внески підприємці зобов'язані незалежно від свого віку та виду бізнесу. При цьому не має значення, чи веде ІП підприємницьку діяльність і отримує він від неї дохід. Відзначимо також, що робота за трудовим договором в організації або в іншого ІП не звільняє підприємця від обов'язку сплачувати страхові внески «за себе».

Що ж стосується страхових внесків на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, то їх підприємці платити не повинні, але можуть робити це добровільно. Якщо ІП перерахує зазначені внески добровільно, то при настанні страхового випадку (наприклад, хвороби або декретної відпустки) він зможе отримати відповідну допомогу за рахунок коштів ФСС.

Внески за страхуванням від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань за працівників ІП-роботодавці сплачують у загальному порядку. А ось «за себе» внески «на травматизм» перераховувати не треба.

Показники, що використовуються для розрахунку внесків

У цій статті ми розглянемо тільки ті внески, які підприємці платять «за себе». Для розрахунку сум страхових внесків, які потрібно перерахувати в кожен з фондів, необхідно знати значення наступних показників:

Страхові внески в ПФР

Величину платежу, яку ІП повинен перерахувати «за себе» за рік, можна визначити за такою формулою:

Страховий внесок в ПФР за рік = МРОТ х тариф х 12 місяців + 1% від суми доходів, що перевищують 300 000 рублей

Як видно з формули, розмір страхового внеску в ПФР залежить від суми річного доходу, отриманого підприємцем. Цей дохід визначається за правилами Податкового кодексу:

• при застосуванні загальної системи оподаткування враховуються доходи, що обкладаються ПДФО на підставі статті 227НК РФ;
• при застосуванні спрощеної системи оподаткування враховуються доходи, що обкладаються єдиним податком відповідно до статті 15 НК РФ.
• платники ЕНВД враховують не фактичний, а поставлений дохід, розрахований за правилами статті 29НК РФ.
• при застосуванні патентної системи оподаткування враховується потенційно можливий до отримання річний дохід, який встановлюється законом суб'єкта України (ст. 47 НК РФ).

Якщо ІП використовує більше одного податкового режиму, то отримані доходи підсумовуються. Розмір річного доходу підприємця фахівці ПФР проконтролюють на підставі даних, що надходять від податкових інспекцій.

Річний дохід менше 300 000 рублей

Якщо річний дохід ІП не перевищує 300 000 руб. то величина пенсійних вносов, яку потрібно перерахувати за рік, буде фіксованою.

на 83,17 руб. (2 158,99 руб. - 2 075,82 руб.).

Якщо статус ІП отриманий або втрачений протягом року

Обов'язок сплачувати страхові внески «за себе» виникає з моменту державної реєстрації фізичної особи як ІП і триває до моменту виключення відомостей про нього з ЕГРІП. Якщо статус ІП отриманий (або втрачено) протягом розрахункового періоду (року), то розраховувати фіксовані пенсійні та медичні внески потрібно тільки за період здійснення діяльності.

За період ведення діяльності її дохід склав 980 000 руб. Добровільні внески до ФСС Іванова С.А. не платила.

У наведеному прикладі статус ІП був отриманий і втрачений після початку розрахункового періоду. У такій ситуації при розрахунку внесків потрібно мати на увазі наступне:

Розмір страхових внесків до ПФР і ФФОМС за неповний місяць здійснення діяльності можна визначити за такою формулою:

Страхові внески за неповний місяць = МРОТ на початок року х тариф / кількість календарних днів у місяці х кількість календарних днів ведення діяльності

Для розрахунку розміру страхових внесків до ПФР і ФФОМС за кожний повний місяць здійснення діяльності можна застосувати наступну формулу:

Страхові внески за повний місяць = МРОТ на початок року х тариф

Розрахуємо обов'язкові пенсійні та медичні внески виходячи їх умов наведеного вище прикладу.

Приклад 2 (продовження)