Способи погашення дебіторської та кредиторської заборгованості

Мал. 10.2. Форми безготівкових розрахунків

Однак ЦК України допускає і інші форми розрахунків, які можуть бути встановлені законом, а також банківськими правилами та звичаями ділового обороту (ч. I ст. 862 ЦК України).
Форми розрахунків між платником і одержувачем коштів визначаються ними самими у договорах (угодах). Для проведення тієї чи іншої операції по банківських рахунках організація повинна представити в банк розрахунковий документ, оформлений в установленому порядку. У розрахунковому документі платника коштів міститься розпорядження про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів.
У розрахунковому документі одержувача коштів (стягувача) міститься розпорядження про списання грошових коштів з рахунку платника і їх перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).
Підставою для здійснення банками операцій за рахунками в зазначених формах розрахунків служать розрахункові документи (п. 2.3 Положення № 2-П), відповідні формам безготівкових розрахунків: платіжні доручення; акредитиви; чеки; платіжні вимоги; інкасові доручення. Два останніх розрахункових документа є підставою для розрахунків юридичних осіб по інкасо.
Платежі платіжними дорученнями - основний спосіб безготівкових платежів, що пояснюється порівняльною простотою документообігу. При розрахунках платіжними дорученнями кредитна організація зобов'язується за дорученням платника за рахунок коштів, що знаходяться на його банківському рахунку, перевести певну грошову суму на банківський рахунок зазначеного платником особи в цій чи іншій кредитній організації (ч. I ст. 863 ЦК України). Дана форма безготівкових розрахунків використовується для здійснення платежів за грошовими зобов'язаннями, що виникають з укладених договорів контрагентів (за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, з метою повернення кредиту, розміщення депозитів і сплати відсотків), і відповідно до вимог закону (перерахування податкових платежів ).
При платежах по акредитиву кредитна організація, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива і відповідно до його вказівки, зобов'язується зробити платежі одержувачу коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або дати повноваження іншому банку здійснити такі платежі (ч.

I ст. 867 ГК РФ). Частка акредитивів в безготівкових розрахунках незначна. Непоширеність акредитива пояснюється більш складними правилами оформлення розрахункової операції в порівнянні з іншими формами розрахунків.
При платежах по інкасо кредитна організація зобов'язується за дорученням і за рахунок клієнта здійснити дії щодо одержання від платника платежу (ч. I ст. 874 ЦК України).
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю (ч. I ст. 877 ЦК України). Чеки використовуються на підставі договорів про розрахунки чеками, що укладаються між кредитними організаціями та клієнтами, на підставі міжбанківських угод про розрахунки чеками, а також правил проведення операцій з чеками, що розробляються кредитними організаціями.
В сучасних умовах отримують активний розвиток і негрошові способи розрахунків, які полегшують взаєморозрахунки контрагентів шляхом використання різних їх схем в рамках чинного законодавства (рис. 10.3).

Мал. 10.3. Негрошові способи розрахунків