Що таке контокоррент

Одна з найстаріших форм банківських операцій, про природу і місце якої економісти та юристи, що займаються банківською діяльністю, сперечаються вже більше сотні років - це контокоррент, що по-італійськи означає "поточний рахунок". Хоча контокоррент перекладається як поточний рахунок, але це не просто поточний рахунок в банку як такої. Він одночасно має типові риси кредитної операції, причому двосторонньої: з боку банку і з боку клієнта; і це робить контокоррент особливої, специфічної формою банківської операції.

Що ж таке контокоррент? Здійснювана на контокоррентном договорі ідея вкрай проста. Банк і клієнт, що знаходяться в постійних грошових відносинах, при здійсненні між собою протягом певного часу різних видів грошових операцій, як розрахункових так і кредитних, змушені передавати один одному ті суми, які тільки що від нього отримані, внаслідок чого на покриття взаємних претензій відбувається безперервне взаємне рух грошей. Тому вони укладають між собою договір, на підставі якого протягом певного, обумовленого в договорі часу, не регулюють своїх грошових претензій з тим, щоб згодом, у міру їх накопичення, мати можливість відразу підвести загальне сальдо. Таким шляхом за допомогою незначної суми грошей в порівнянні із загальною сумою грошових операцій між банком і клієнтом зводиться остаточний розрахунок по всьому колу грошових операцій. При цьому досягається результат, завдяки якому і банк, і його клієнт, незважаючи на важливу взаємну заборгованість, можуть вільно розпоряджатися сумою грошових коштів, що дорівнює сумі платежів до закінчення контокорентного періоду або визначеній заздалегідь датою звірки взаємної заборгованості, і сплачують лише виведене сальдо. Таким чином, при контокорренте дійсний взаємний платіж потрібно лише щодо залишку (сальдо) на користь якого банку, або клієнта.

При укладанні договору про контокорренте кожен з контрагентів утримує в своєму розпорядженні грошові суми, які отримані ним від іншого, а також утримує і ті платежі, які слід було б зробити за надані контрагентом послуги. В силу цього, і це найістотніше, дія контокоренту полягає в тому, що всі взаємні вимоги не підлягають оплаті протягом контокоррентного періоду. Жодна зі статей, що потрапили в контокорентний договір, не може бути з нього виключена однією стороною без згоди іншої.

Кожен клієнт банку складається в певних грошових відносинах, що обумовлюються характером і обсягом комерційних угод, з безліччю партнерів, які по відношенню до нього виступають і як постачальники, і як одержувачі товарів і послуг, внаслідок чого у кожного клієнта банку виникають різні за величиною і тривалості грошові вимоги і зобов'язання по відношенню до партнерів. Банк з метою прискорення платіжного обороту свого клієнта бере на себе всі його операції за поточними вимогами і зобов'язаннями. З цією метою їм і відкривається контокорентний рахунок, що відображає всі надходження і платежі клієнта. При цьому виникають ситуації, коли на рахунку у клієнта є вільні кошти, які означають, що даний клієнт виступає кредитором по відношенню до банку, або, навпаки, на його рахунку повністю відсутні кошти, і тоді банк надає йому кредит на підставі конкретного договору. Як правило, контокорентний кредит має різну форму надання: готівкову (що в сучасних умовах є найбільш рідкісним випадком); перекладну, тобто безготівкову; придбання цінних паперів; оплата векселів та ін. Контокорентний кредит може надаватися як бланковий кредит, а може і під забезпечення, але завжди на основі попередньо укладеного на певний термін (контокорентний період) договору по контокорренту.

Мета контокоренту полягає в тому, щоб зберегти у контрагентів суми грошей, які вони були б зобов'язані сплатити своєму контрагенту, на вирішення інших проблем, тобто прискорити оборот їх коштів, розширити операції. З цією метою обидві сторони, що беруть участь в контокоррентном договорі, погоджуються виключити платежі по кожній окремо проведеної операції і виплатити в майбутньому або отримати сальдо платежів за цими операціями. Подібні відстрочки платежів по суті є кредитними угодами. Тому контокоррент - це договір, спрямований до взаємного відкриття кредиту. Предметом його є кредит, а сам договір являє собою вид кредитної угоди.

Але контокоррент - це особлива форма кредитної угоди, при якій кредитна операція полягає у відстроченні платежу, який мав би бути здійснений при відсутності контокоррентного договору. Завдяки такій відстрочку контокоррент виступає загальним договором, що заміщає собою висновок цілого ряду окремих договорів про відстрочку з метою звести всіх їх до одночасного і загального заліку по обидва боки. Контокоррент не має характеру відкриття кредиту, а договір про відкриття кредиту, в свою чергу, не є контокорентом.

Значення контокоренту в тому, що замінюючи численні вимоги, він значно спрощує розрахунки між банком і його клієнтом, звільняє від витрат, пов'язаних з покриттям боргів.

Не випадково особливого поширення контокоррент отримав в банківській справі, де зносини з клієнтами так часті, що розрахунки з ними по кожній окремій операції загальмували б угоди. Але крім загальноекономічного значення банківський контокоррент має і своє спеціальне значення - надання кредиту та обчислення доходів від кредиту. У контокоррент вносяться і комісійні, які банк бере за певні послуги. Висновок контокоренту зазвичай проводиться два рази на рік, іноді кожні три місяці. Проміжок часу між контокоррентному договорами називається контокорентний періодом.

Кожна сума, записана на контокорентний рахунок, супроводжується вказівкою двох дат: однієї, що позначає, коли операція була записана, і інший, званої терміном суми, яка б показала з якого дня на неї повинні нараховуватися відсотки. Вказівка ​​цієї останньої дати називається валютуванням суми. За загальним правилом банки валютіруют суми, отримані ними, днем ​​отримання грошей, а суми, сплачені ними, - днем ​​оплати. Але зустрічаються й особливі угоди по валютування сум з тих чи інших операцій.

Контокорентний рахунок - єдиний рахунок клієнта в банку, по якому проводяться всі кредитні і розрахункові операції, використовується зазвичай і як розрахунковий, і як позичковий рахунок. На контокоррентном рахунку за дебетом відображаються виплати за дорученням клієнта, а по кредиту - внесення клієнтом суми і надходження на його користь від третіх осіб. Контокоррент - активно-пасивний рахунок. Його сальдо може показати суму заборгованості клієнта банку або належить клієнту вільний залишок коштів у банку. Залежно від надходжень і платежів грошей на рахунку клієнта залишок буде або пасивним (борг банку клієнту), або активним (борг клієнта банку). Як правило, боржником по контокоррентному рахунку є клієнт, і банк встановлює граничну суму заборгованості за цим рахунком. За залишковим сальдо нараховуються відсотки або на користь клієнта, або на користь банку, причому в останньому випадку за вищою ставкою.