Процентний позику між юридичними особами - договір, податкові наслідки, в 2019 році, процентна
Процентну позику між юридичними особами - угода, згідно з яким кредитор (кредитор) передає позичальникові певну суму коштів або інші цінності на умовах, що боржник поверне їх (суму, цінності) згідно з підписаною угодою.
Подібні угоди підкріплюються відповідними документами. Договір позики має масу нюансів і для недопущення типових помилок, його краще складати з юристом. Часто угоди укладаються з додатковими умовами, наприклад, із залученням застави або поручительством засновників або директора.
Умови кредитування
Найчастіше, позики між юридичними особами можливі в наступних ситуаціях:
- кредитування дочірнього підприємства;
- надання позики одному з підприємств, що входить до холдингу;
- видача позики для випуску продукції і подальшого розрахунку цим товаром.
Абсолютно всі умови кредитування (процентна ставка, період, розмір, схема надання та повернення позички) обумовлюються в індивідуальному порядку.
Під час укладання угоди необхідно підписати договір позики. Форма типового договору вільна, але є маса нюансів, з якими краще впоратися досвідчений юрист.
Наприклад, якщо гроші або цінності передаються під певний відсоток, це необхідно прописувати в документі, в іншому випадку, позикодавець має право вимагати виплату відсотків, розмір яких буде дорівнює ставці рефінансування на поточну дату. У податкових органів також можуть виникнути питання.
оформлення
Процедура оформлення не займе багато часу, якщо всі пункти договору узгоджені і знайдені варіанти, що задовольняють обидві сторони.
Для отримання позики, юридичні особи підписують кредитну угоду (графік погашення, додаткові угоди, розписка і т.д.) і лише після цього сума позики перераховується позичальнику на поточний рахунок в банку або видається готівкою.
Вигідні пропозиції
Процентні позики між юридичними особами - затребувана послуга. Надають подібні кредити компаніям-партнерам, дочірнім організаціям, рідше - непов'язаним суб'єктам господарської діяльності.
Умови кредитування обумовлюються індивідуально і залежать від багатьох факторів:
Процентний договір позики між юридичними особами
В обов'язковому порядку між юридичними особами укладається договір у письмовій формі. Нотаріально завіряти документ необов'язково. На розсуд сторін може бути складена розписка про передачу обумовленої суми коштів.
Зверніть увагу, що позика вважається оплатній за замовчуванням, якщо інше не прописано в угоді.
Операцію вважають процентної, якщо в ній не зазначено, що вона безвідсоткова. Якщо ж ставка не пописати, позичальник буде все одно виплачувати відсотки за ставкою рефінансування.
Всі пункти угоди готують під конкретні вимоги обох сторін, якщо є незгоди, прописують протокол розбіжностей.
податкові наслідки
Всі операції за договором процентної позики, з боку клієнта (позичальника) не обкладаються податками.
Для позикодавця все не так просто, необхідно грамотно складати документи. Щоб звести до мінімуму претензії податкових органів, слід прописувати ставку в документі.
Далі кредитор зобов'язаний включати відсотки, отримані згідно з договором позики, в рядок позареалізаційних доходів. Таким чином, збільшується база, яка обкладається податком на прибуток.
Будь-яка юридична особа може надавати або отримувати процентні позики (якщо інше не прописано Статутом або законодавством). Період кредитування подібних позик може бути різним: коротко-, середньо-і довгостроковим.
Якщо позика виходить на короткий термін, тобто до одного року, то облік необхідно вести на рахунку 66. Гроші можна забрати готівкою або переказом на рахунок.
Записи в бухгалтерському обліку слід робити такі:
- Дт 50 (51,52) - Кт 66 - отримання позики.
Погашення, проводка зворотна:
- Дт 66 - Кт 50 (51,52) - повернення заборгованості.
Додаткові витрати, пов'язані з отриманням грошей, відносять на рахунок 91 (Дт91 - Кт 66).
Якщо позика надається на тривалий період, облік ведеться на рахунку 67.
За ставкою рефінансування
Плата за користування позикою визначається в індивідуальному порядку і прописується в договорі. Якщо в документі не вказані ставки (немає конкретного відсотка і не прописано, що позика безвідсоткова), то плата за кредитом визначається автоматично і прирівнюється до ставки рефінансування на день сплати позичальником суми боргу.
Процентні ставки
Плата за користування позикою встановлюється на розсуд сторін. Будь-яких обмежень по даному пункту законодавством не передбачено.
Але варто пам'ятати, в договорі в обов'язковому порядку повинна бути вказана ставка, в іншому випадку відсотки необхідно нараховувати за ставкою рефінансування.
Якщо позика між юридичними особами безвідсотковий, в договорі необхідно це прописувати. Якщо не вказати в документах, що кредит безвідсотковий, нарахування буде проводитися за ставкою рефінансування.
Щоб отримати гроші, обома сторонами угоди підписується договір позики, а також, якщо такі документи необхідні: протокол розбіжностей, додаткові угоди, графік виплат.
При отриманні коштів готівкою позичальник пише розписку про отримання коштів. Нотаріального завірення подібні угоди не вимагають.
Для укладення даного договору необхідні:
- статут обох компаній;
- паспорта осіб, уповноважених підписувати подібні документи;
- накази про призначення осіб, які мають право підпису на фінансових документах;
картки із зразками підписів осіб, уповноважених підписувати фінансові документи.
Вимоги до одержувачів
Вимоги до одержувача визначаються індивідуально. Стандартні умови кредитування - платоспроможність позичальника. На законодавчому рівні немає заборон на отримання кредиту однією юридичною особою від іншого.
Також в Статуті підприємства не повинно бути заборон на подібні дії. Отримані гроші позичальник повинен використовувати на цілі, які визначені договором позики.
Погашення заборгованості
Погашення по процентному кредиту проводиться, відповідно до підписаного раніше договору, одноразово або частинами. Якщо в угоді обумовлено одноразове погашення, то договором передбачена кінцева дата повернення коштів.
Якщо ж позика погашається частинами, то підписується додатковий документ з детальним графіком повернення коштів. У ньому вказуються мінімальні платежі (тіло кредиту і нараховані відсотки), терміни перерахування грошей.
Повертати кредит позичальник зможе способами, які прописані в договорі, наприклад:
- через касу кредитора готівкою;
- банківським переказом на поточний рахунок;
- грошовим переказом на рахунок позичальника.
Сторони самостійно вирішують, на який термін надається позика. Законодавство не обмежує період кредитування, між юридичними особами позика може видаватися на термін від 1 дня до 50 років.
По закінченню терміну договору, позичальник зобов'язаний повернути кредит та нараховані за ним відсотки.
У разі прострочення і злісного ухилення від сплати, юридична особа, яка видала позику, має право звернутися до суду.
Як оформити позику з моментальним рішенням, зможете прочитати за посиланням.
Плюси і мінуси
Переваг кредитування між юридичними особами кілька:
- всі умови кредитування обумовлюються індивідуально;
- терміни і суми позик не обмежені законом.
Недоліки подібних позик також є. Наприклад, при безграмотному оформленні договору, можуть виникнути питання у податкових органів.
