Права платника податків як оформити пільги за лікування і навчання, публікації, українське агентство

Гарантуючи в Конституції безкоштовну медицину і освіту, наша держава заохочує і тих, хто оплачує лікування та навчання з власного гаманця. Найбільш вагома підтримка - повернення податку з витрачених сум.

Як це часто буває, отримання пільг пов'язано з цілим рядом правових тонкощів, не знаючи яких можна "пролетіти", втратити частину належних виплат, а то і всього податкового вирахування. Як грамотно діяти, щоб ви змогли порадіти грошової набирання, а не кусати лікті - в черговому випуску нашої рубрики.

Перевір себе: кому "світить" податкове вирахування

Відразу уточнимо: податкове вирахування по витратах на лікування та навчання покладається тим, хто має доходи, що обкладаються ПДФО (податком на доходи фізичних осіб). В першу чергу це громадяни, які працюють за трудовими і цивільно-правовими договорами, а також легально здають квартири або іншу нерухомість. Індивідуальні підприємці не можуть розраховувати на дані відрахування в тих випадках, якщо вони не сплачують зі своїх доходів ПДФО, а працюють за спрощеною системою оподаткування (ССО), або сплачують єдиний податок на поставлений дохід (ЕВНД).

Зверніть увагу: все це важливо мати на увазі, щоб правильно визначити: кого вказувати платником в документах про витрати на лікування і навчання. Відомо чимало випадків, коли громадяни "пролітали" з податковим вирахуванням через те, що в платіжній документації фігурували бабусі-пенсіонерки, які оплачують навчання онуків, або дружини-домогосподарки, які платили за дороге лікування чоловіків-бізнесменів.

Навчання - світло! І - пільги

При оплаті навчання податкова пільга - тобто повернення 13-процентного податку з витрачених сум - покладається в таких випадках:

- якщо платник податків оплачує своє власне навчання по будь-якій формі: очною, очно-заочною (вечірньою), заочної;

- якщо платник податків сплачує за навчання своїх дітей у віці до 24 років, або підопічних (тобто осіб, над якими офіційно оформлена опіка чи піклування) за умови, що вони вчаться очно;

- якщо платник податків сплачує за навчання брата або сестри у віці до 24 років при очній формі навчання.

Виходячи зі статті 219 Податкового кодексу (НК) РФ, для отримання пільги в цих випадках потрібно надати до податкової інспекції копію ліцензії освітньої установи, договір про надання платних освітніх послуг, а також документ, що підтверджує фактичні витрати за навчання (як правило, це квитанція про оплаті).

Також важливо пам'ятати: максимальний розмір податкового вирахування по "навчальним" витрат на себе коханого і (або) брата або сестру може скласти 120 тисяч рублів на рік. Тобто на руки можна отримати 13% цієї суми (розмір ставки ПДФО), або 15 600 рублів. А ось щодо оплати навчання дітей діє інше правило: максимальний розмір податкового вирахування може скласти додатково 50 тисяч рублів на рік на кожну дитину в сумі на обох батьків (опікунів).

Простіше кажучи, якщо, наприклад, рік навчання сина коштує 60 тисяч рублів і 50-тисячний відрахування оформив батько, то отримати податкову пільгу на решту 10 тисяч матері вже не вдасться. Однак якщо в тій же сім'ї платно навчається ще й дочка, то мама має повне право отримати податкове вирахування за її навчання на суму до 50 тисяч рублів. Нагадаємо: на руки видадуть 13% відсотків від зазначених сум, тобто при розмірі відрахування 50 тис. Руб. ваша "виручка" складе 6500 рублів.

Платне лікування: бережіть рецепти!

Важливо мати на увазі, що при оплаті лікування можна включити до податкового відрахування як витрати на самі медичні процедури (обстеження, операції та ін.), Так і витрати на покупку ліків. Податкова пільга надається, якщо платник податків оплачує власне лікування, а також медичну допомогу своєму чоловікові, своїм батькам і неповнолітнім дітям. Основні правила, які слід знати, такі:

2) Якщо лікування не входить до зазначеного Переліку, то в податкове вирахування включаються фактичні витрати в загальній сумі не більше 120 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. До таких витрат можна віднести як безпосередньо оплату медпослуг, так і суми, внесені за договором добровільного медичного страхування.

Тобто, платник податків за своїм вибором може: а) використовувати податкову пільгу тільки при оплаті навчання - "вибрати" відразу всі належні 120 тис. Руб; б) включити до податкового відрахування тільки витрати на оплату лікування - знову ж максимум на все 120 тисяч рублів (не рахуючи витрат на дороге лікування, які не обмежуються - див. вище); в) включити до податкового відрахування і "навчальні", і "лікувальні" витрати одночасно в рамках загальної граничної суми 120 тис. руб.