Позика співробітнику організації процентний, безвідсотковий; позику на покупку житла

Щороку компанія СКБ Контур проводить конкурс для підприємців «Я Бізнесмен», в ньому беруть участь сотні бізнесменів з різних городовУкаіни - від Конотопа до Кременчука.

Завдяки конкурсу ми створили надихаючу колекцію бізнес-історій, розказаних людьми, які перетворюють невеликі стартапи в успішні компанії.

Їх досвід і Поради будуть корисні кожному, хто замислюється про відкриття своєї справи.

Для старту необхідні деякі попередні умови: ідея, трохи грошей і, що найважливіше, бажання почати

Як взяти в борг на особисті потреби у своїй компанії

Багато компаній надають фінансову підтримку своїм співробітникам, надаючи позики на більш вигідних умовах, ніж кредит у банку. Як засновник ви можете взяти гроші в борг, незалежно від того, є працівником чи ні. Як правильно оформити позику? Які умови будуть вигідні для обох сторін?

Як відомо, засновник не може вільно розпоряджатися виручкою своєї організації. Його доходом є лише сума, отримана у вигляді дивідендів. До того ж, існують обмеження, коли дивіденди виплачувати не можна. Але якщо вам потрібні гроші на особисті потреби, то компанія може вас виручити і дати в борг необхідну суму. Якщо брати гроші під символічний відсоток або без нього, то потрібно заплатити ПДФО від матеріальної вигоди.

Для отримання позики необхідно підписати договір. Типову форму договору можна знайти в інтернеті і переробити під себе. Якщо ви одночасно є і засновником, і генеральним директором, то договір буде підписаний однією особою. Після підписання договору ви зможете взяти кошти готівкою з каси організації, виписавши РКО, або перевести суму позики на банківську карту.

Умови в договорі, на які слід звернути увагу

• сума позики і період користування;
• термін повернення грошових коштів: ви можете погашати борг частинами - щомісячно або одноразово цілої сумою;
• порядок повернення: якщо ви також є співробітником в компанії і отримуєте зарплату, то можете повертати позику шляхом утримання суми із заробітної плати або самостійно перераховувати гроші на розрахунковий рахунок або вносити готівкою в касу;
• розмір і умови погашення відсотків: фірма може надати безвідсоткову позику або видати гроші під відсотки.

Звичайно, вам би хотілося скористатися грошима без додаткових витрат, але з відсотками не все так просто: занадто вигідний позику зобов'яже вас заплатити ПДФО з матеріальної вигоди.

ПДФО державі або відсотки компанії?

За законодавством, якщо ви отримуєте безвідсоткову позику або позику під відсотки нижче ніж 2/3 від ставки рефінансування ЦБ України (зараз це 5,5%), то у вас виникає матеріальна вигода. Вона розраховується на день, коли ви повертаєте безвідсоткову позику, або день, коли виплачуєте відсотки. Матеріальна вигода обкладається ПДФО за ставкою 35%.

Як розраховується матеріальна вигода, і що це взагалі таке, зручніше розглянути на прикладах.

Приклад 1: безвідсоткову позику

Матеріальний зиск вважаємо такий спосіб:

• 2/3 ставки рефінансування ЦБ України * сума позики / 365 * термін надання грошей (календарні дні)
• Матеріальна вигода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
• ПДФО: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1 534 руб. 72 коп необхідно заплатити державі за користування безвідсотковим позикою.

Приклад 2: символічний відсоток

В такому випадку матеріальна вигода розраховується так:

• (2/3 ставки рефінансування ЦБ Україна - ставка відсотків за договором позики) * сума позики / 365 * термін нарахування відсотків
• Матеріальна вигода = (5,5% - 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
• ПДФО: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.

Якщо засновник одночасно є директором організації і отримує заробітну плату, то ПДФО можна утримати із зарплати та перерахувати до бюджету держави. У разі, якщо засновник в організації не працює і не отримує виплат від фірми, то організація повинна повідомити засновнику і в свою податкову про неможливість утримання ПДФО. Це потрібно зробити в строк не пізніше місяця з дня закінчення року, в якому була отримана матеріальна вигода. Таке повідомлення подається у вигляді довідки 2-ПДФО. Засновник повинен самостійно перерахувати ПДФО до бюджету держави і подати декларацію 3-ПДФО.

Виходить, що просто так взяти гроші в борг у компанії неможливо. Мінімум 1,925% річних (5,5 * 0,35) вам все ж доведеться заплатити державі або 5,5% - своєї організації. Найчастіше бізнесмени роблять вибір на користь своєї компанії і беруть позику під 5,5% річних.

Виняток: позику на покупку житла

Якщо гроші, отримані в борг без відсотків або за низькою ставкою, були витрачені на придбання житла, то держава звільняє від ПДФО отриману матеріальну вигоду, але за умови, що у вас є право на майнове відрахування. Після оформлення покупки і реєстрації права власності вам потрібно буде підтвердити майнове відрахування відповідним повідомленням. Його слід запросити в податковій за місцем реєстрації.

До отримання повідомлення про надання майнового відрахування матеріальна вигода розраховується на день повернення безпроцентної позики або день сплати відсотків і обкладається ПДФО, потім проводиться перерахунок і утриманий ПДФО повертається.