Повернення позики засновнику - позики онлайн

Іноді трапляється - матеріальне становище фірми стає настільки делікатним, що ймовірність надходження грошових коштів ззовні (банківський кредит, інвестиції і т.д.) зводиться до мінімуму, тому що нездорова структура балансу або звіту про рух грошових активів вкрай негативно впливає на кредитну здатність підприємства. Навряд чи знайдуться охочі зв'язуватися з можливим банкрутом.

Єдиним виходом з такої ситуації може бути позику підприємству необхідних коштів самими його засновниками. Дана практика зустрічається досить часто, але має певні нюанси при поверненні позики засновнику в юридичному, бухгалтерському та податковому аспектах, в яких для початку слід добре розібратися, а вже після застосовувати.

Важливі моменти при поверненні

Що потрібно знати засновнику, який має намір здійснити позику грошових коштів підприємству:

позикодавець (засновник) має право за відсутності встановленого графіка виплат на першу вимогу повернути запозичені підприємству грошові кошти протягом 1 календарного місяця, якщо договором не встановлено інші строки погашення;
грошові кошти, отримані підприємством від позикодавця в валюті, повинні бути повернуті в національній грошовій одиниці України - гривнях (відповідно до ст.317, ГКРФ), по актуальному курсу валют на момент повернення позики;
повернення короткострокового (менше 12 місяців) грошової позики відбивається в книзі бухгалтерського обліку за рахунком 66 (розрахунок по короткострокових позиках), повернення довгострокової позики (понад 12 місяців) - відображається по рахунку 67 (розрахунок за довгостроковими позиками);
сумарній різниці при поверненні грошової позики в разі якщо він був отриманий у валюті в книзі бухгалтерського обліку відображається за рахунком Д91 / К66 (відображення різниці грошових коштів при виданому грошовий позику);
договір позики захищений ГКРФ.

B. Отримані від позикодавця кошти не вважаються доходом підприємства, відповідно, їх повернення не носить характер витрат. Витрати підприємства - нараховані відсотки за користування запозиченими коштами!

Повернення безпроцентної позики засновнику

Найпростішим способом надання фінансової підтримки підприємству його засновником є безвідсоткову позику (інформація, наведена далі стосується ТОВ, засновниками яких виступають фізичні особи!).

Безвідсоткову позику грошових коштів рекомендується оформити у вигляді підписаного між учасниками позики договору (приклад №1 можна подивитися тут). У договорі надання грошової позики повинні бути ясно вказані цілі, на які кошти можуть бути витрачені.

вказівка точної суми позики;
визначення термінів користування безвідсотковим грошовою позикою;
визначення цільового призначення коштів;
опис схеми виплат за позикою (одноразово / частинами);
гарантії відшкодування позики.

Якщо в договорі не буде чітко вказано, що позика надається на безвідсотковій основі, він автоматично буде вважатися оплатним зі ставкою 2/3 від ставки рефінансування актуальною на день сплати позики!

Сума безпроцентної позики може бути повернена засновнику згідно з відповідним пунктом підписаного договору, або учасники договору можуть оформити угоду про прощення боргу (приклад №2 можна подивитися тут).

У разі вибачення позикодавцем боргу і, якщо частка його в статутному капіталі підприємства складає 50% і більше, підприємство не сплачує жодних податків на прибуток (відповідно до підпункту 11 п.1, ст.251 НК РФ). В іншому випадку, підприємство сплачує податок у загальному порядку відповідно до п.8, ст.250 НК РФ.

Якщо борг з відсотками

Якщо позикодавець надає позику грошових коштів на процентної основі, між учасниками позики підписується договір, в якому окремим пунктом зазначено схема відшкодування засновнику відсотків за позикою (найкраще для підприємства з точки зору бухгалтерського обліку повертати відсотки за позикою щомісяця, це значно спрощує їх облік при розрахунку податку на прибуток).

Повернути процентну позику раніше терміну, встановленого в договорі, можливо тільки за умови згоди на те кредитора (згідно п.2, ст.180 ГК РФ)!

Бувають випадки, коли за договором позики позичальник має право повертати борг кредитору в розстрочку. Цивільний кодекс дозволяє подібну практику. Однак, якщо позичальник порушить схему виплат по позиці, засновник може зажадати дострокового відшкодування повної суми позики включаючи відсотки за період, передбачений договором (згідно п.2, ст.811 ГК РФ).

Як правильно оформити

Нижче наведені основні пункти, які повинні бути вказані в процентному договорі: