Повернення ПДФО при купівлі нерухомості
Згідно із законом кожна людина, який сплачує податок на доходи фізичних осіб в розмірі 13% від суми надійшов доходу, може отримати майновий податкове вирахування на придбання житлового будинку, квартири, частки або кімнати. Зазвичай податок обчислює і сплачує роботодавець, а працівникові надають довідку за формою 2-ПДФО, в якій перераховані суми доходу (заробітної плати) та нарахованого і сплаченого до бюджету податку в розмірі 13% за один календарний рік. Саме цю суму, яка вказана як сума обчисленого й утриманого податку, працівник може повернути назад, подавши податкову декларацію, довідку 2-ПДФО, договір на придбання житла, документи, що підтверджують право власності. Повний список документів можна знайти на сайті податкової інспекції nalog.ru. Подавати податкову декларацію необхідно до тих пір, поки не повернете всю суму податку, тобто зазвичай кілька років.
Приклад 1. Придбано квартира вартістю 1,2 млн. Рублів. З цієї суми платник податків має право на відшкодування 13%, тобто 1,2 млн.рублів * 13% = 156 тис. Рублів. За один календарний рік сплачено податок з заробітної плати в бюджет 31200 рублів. Значить, повертати податкове вирахування (при такій же заробітній платі) вам доведеться 156000.руб. / 31200руб. = 5 років.
Якщо на момент придбання житла Ви не працюєте офіційно або за родом своєї діяльності не є платником цього податку, то зробити повернення не вийде доти, поки Ви не зміните вид діяльності (станете платити ПДФО).
Купуючи нерухомість, будучи в зареєстрованому шлюбі і без складання шлюбного договору, вигідніше оформляти власність на одного з подружжя. Так як все придбане в шлюбі і так ділитися порівну, а відшкодувати податок зможе кожен платник податків при придбанні ще однієї нерухомості.
До речі, обмін квартири на більшу (сума різниці) теж може піддаватися відшкодування податку. Правда, в податковому законодавстві немає поняття «обмін», а є тільки «купівля-продаж». Ще тут варто враховувати, що при родинному обміні повернення податку не справлять.
Відшкодовувати податок через подачу документів до податкової не обов'язково. Можна взяти довідку з податкового органу та надати її роботодавцю, який просто не відраховуватиме з Вашої нової зарплати 13% до тих пір, поки ви не наберете суму майнового податкового вирахування (13% від вартості житла, що не перевищують 2 млн. Рублів).
Раніше зробити таке повернення сплаченого податку при купівлі нерухомості можна було всього один раз в житті. Тобто прив'язка була до об'єкта нерухомості.
Приклад 2. Ви відшкодували податок з нерухомості, вартістю 800 тис. Рублів. За новим законодавством у вас є можливість, при придбанні наступних об'єктів нерухомості, зробити повернення податку на суму 1,2 млн. Руб (2 млн - 800 тис). Це можуть бути повернення за кілька об'єктів нерухомості.
Таким чином, максимальна сума повернення податку на одного платника податків становить 260 тис. Рублів (13% з 2 млн. Рублів).
Варто мати на увазі, що при продажу нерухомості, що є у власності менше 3 років, і вартості більше 1 млн. Руб. власник зобов'язаний сплатити податок з превищающей суми в розмірі 13%. Навіть якщо нерухомість не купувалася їм, а отримана в якості спадщини.
Приклад 3. Ви продаєте квартиру, яка у вас у власності менше 3 років, вартістю 1,5 млн. Рублів. З суми, що перевищує 1 млн. Рублів, на яку теж діє майновий податкове вирахування при продажу нерухомості, ви повинні сплатити податок. Тобто, 1,5 млн. Руб. - 1 млн. Руб = 500 тис. Рублів; 13% * 500тис = 65 тис рублів ви зобов'язані перерахувати.
Приклад 4. У якості спадщини отримана квартира, на двох осіб в рівних частках, загальною вартістю 2 млн. Рублів. Вони бажають її негайно продати і поділити гроші. Як пояснив мені податковий агент, так як об'єкт нерухомості у власності менше трьох років, то їм доведеться заплатити податок: 2 млн. Руб - 1млн. рублів (податковий майнове відрахування при продажу нерухомості) * 13% = 130 тис. рублів. Тобто, з кожного по 65 тис. Рублів.
Можливо тому, на ринку нерухомості вказують «у власності понад три роки», «менше трьох років». У другому випадку часто має місце заниження вартості квартири в договорі купівлі-продажу, так як багато хто не бажає платити податок. Не буду судити про законність даної операції, скажу лише про те, що сторона, яка купує таку нерухомість, втрачає суму можливого повернення податку через це заниження.
Зміни в ст.220 Податкового Кодексу України так само передбачають відшкодування податку і за сплаченими відсотками (кредиту), але не більше 3 млн. Рублів.