Поняття, основні види та функції факторингу

Факторинг - це різновид торгово-комісійної операції, що поєднується з кредитуванням оборотного капіталу клієнта, пов'язана з переуступкою клієнтом-постачальником факторингової компанії неоплачених платіжних вимог за поставлені товари, виконані роботи і послуги та права отримання за ним.

У факторингових операціях беруть участь три сторони:

# 61623; Фактор - це факторингова компанія або банк, що надають факторингові послуги.

# 61623; Постачальник - клієнт факторингової компанії (банку), поступається їй (йому) свої грошові вимоги в обмін на факторингове фінансування.

# 61623; Покупець (боржник) - дебітор постачальника, грошові зобов'язання якого уступаються факторингової компанії (банку).

У світовій практиці існують наступні види факторингових операцій:

· Факторинг з фінансуванням і без фінансування;

· Відкритий і закритий (конфіденційний) факторинг;

· Без права регресу і з правом регресу;

· Внутрішній і міжнародний.

Пріфакторінге з фінансуванням клієнт (постачальник товару) відступає фактору-посереднику право подальшого отримання платежів від покупців. Зазвичай клієнти отримують від фактора 80-90% вартості відвантаженої продукції. Таким чином, фактор-посередник надає клієнту кредит у вигляді дострокової оплати поставлених товарів.

За свої послуги фактор-посередник отримує: комісійні (за інкасацію рахунків), зазвичай це 0,75-3% вартості угоди.

Подфакторінгом без фінансування розуміють інкасування чинником-посередником дебіторських рахунків клієнта. У цьому випадку клієнт факторингової компанії або банку, відвантаживши продукцію, пред'являє рахунки своєму покупцю через фактора-посередника, завдання якого полягає в отриманні належного на користь клієнта платежу в терміни, узгоджені клієнтом (постачальником) і покупцем в господарському договорі.

Прізакритом. іліконфіденціальном, факторингу покупець взагалі не повідомляється про переуступку постачальником вимог фактору-посереднику. У цьому випадку боржник веде розрахунки із самим постачальником, а останній після отримання платежу повинен перерахувати відповідну його частину факторингової компанії для погашення кредиту.

Факторинг без права регресу означає, що фактор-посередник при несплаті покупцем рахунків протягом певного терміну (зазвичай від 36 до 90 днів) повинен сплатити всі витрати по стягненню боргу на користь кредитора (постачальника). У цьому випадку постачальник не несе ризику по проданої їм фактору дебіторської заборгованості.

У договорі між клієнтом і фактором-посередником може передбачатися і право регресу. тобто право повернення фактором клієнту несплачених покупцем рахунків з вимогою погашення кредиту. На практиці факторинг правом регресу застосовується вкрай рідко. Факторингові фірми, як правило, весь ризик неплатежу покупця беруть на себе.

Разлічаютфакторінг внутрішній, коли постачальник, його клієнт і банк, який здійснює факторингові операції, перебувають у межах однієї країни. Пріекспортном (міжнародним) факторингу постачальник, його клієнт і банк, який здійснює факторингові операції, перебувають у різних країнах. Як правило, експортер укладає з фактором договір глобальної цесії, в якому зобов'язується поступатися фактору дебіторську заборгованість всіх або певного кола покупців (наприклад, всіх покупців в певній країні).

1) фінансування оборотного капіталу;

2) інкасація заборгованості клієнта;

3) якщо це передбачено договором, факторинг бере на себе ризик неплатежу, виступаючи, таким чином, в якості страховика фінансових ризиків.

Такий комплекс функцій робить факторинг незамінним механізмом для малих і середніх підприємств, доступ яких до кредиту традиційно утруднений.