Покупець заплатив зайвий аванс що з пдв, журнал «головна книга», № 2 за 2018 р
Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.
Підзвітні суми, в т.ч. на покупку бензину, можна видати працівникові не тільки готівкою, але і перевести по безналу на його «зарплатну» картку.
Первинні облікові документи, необхідні для обчислення і сплати податків, потрібно зберігати як мінімум чотири роки. Мінфін роз'яснив, з якого моменту вести відлік цього терміну.
Мінпраці роз'яснив порядок виплати заробітної плати за першу половину місяця.
Іноді покупці перераховують передоплату за договором в сумі більшій, ніж повинні. У таких випадках у наших Новомосковсктелей виникають питання. Розберемося, як бути з ПДВ в сформованих ситуаціях.
СИТУАЦІЯ 1. Помилково нарахували ПДВ із зайвою передоплати: перерахуйте податок без уточненки
Покупець перерахував вам 100% -у передоплату, але помилково заплатив більше, ніж повинен був по вашому рахунку. Не помітивши цього, на всю отриману суму ви виписали авансовий рахунок-фактуру і нарахували авансовий ПДВ. В одному з таких кварталів відвантажили товар, а переплату за листом покупця повернули.
Зрозуміло, що помилково перераховані гроші не були авансом і з них не потрібно було нараховувати ПДВ. Як «скасувати» нарахування зайвого ПДВ зараз, щоб не здавати уточненку за квартал отримання грошей? Пункт 1 ст. 54 НК дозволяє виправляти в поточному періоді минулі помилки, які призвели до завищення податкової бази. Тільки там не написано, як це зробити у випадку з ПДВ. А зробити це можна.
Якщо переплати податку не було, то виправити помилку в нарахуванні ПДВ можна тільки шляхом подачі уточнюючого розрахунку.
КРОК 2. Складіть бухгалтерську довідку про виявлення помилки в нарахуванні авансового ПДВ і про те, що ви відповідно до п. 1 ст. 54 НК користуєтеся своїм правом виправити її в періоді виявлення.
КРОК 3. Оформіть в двох примірниках виправлений авансовий рахунок-фактуру, вказавши в ньому вірну суму авансу (ту, що фігурувала в вашому рахунку). Другий примірник передайте покупцеві.
ПОПЕРЕДЖАЄМО ПОКУПЦЯ
Якщо покупець поставив до відрахування всю суму авансового ПДВ за первісним рахунку-фактурі, то йому доведеться здати уточненку. Відрахування за авансовим рахунком-фактурою необхідно перерахувати виходячи з вірною суми передоплати.
КРОК 4. Зробіть виправні записи в книзі продажів за поточний квартал:
- спочатку зареєструйте початковий рахунок-фактуру, відбивши сумові дані з мінусом;
- потім зареєструйте виправлений рахунок-фактуру, відбивши сумові дані з плюсом.
Тоді розрахована за даними книги продажів база ПДВ за поточний квартал виявиться зменшеної якраз на повернуту покупцю суму.
СИТУАЦІЯ 2. Аванс більше договірного: підстеліть соломку
За договором покупець повинен був перерахувати вам аванс в певному розмірі, наприклад 30% вартості товару. Але за власною ініціативою перерахував більше, скажімо 50%. Тут виникають такі питання. З якої суми авансу - з вказаною в договорі або з отриманої - нараховувати авансовий ПДВ і на яку з цих сум виставляти покупцеві авансовий рахунок-фактуру, щоб він міг поставити ПДВ з передоплати до відрахування?
З несподівано звалилися на компанію грошей доведеться заплатити або податки, або відсотки
І в податкову базу, і в авансовий рахунок-фактуру включите всю отриману вами суму, адже інакше як передоплату її кваліфікувати не можна. При відвантаженні весь нарахований з неї ПДВ поставте до відрахування.
Не повинно бути проблем з вирахуванням авансового ПДВ і у вашого покупця незважаючи на те, що частина перерахованого ним авансу не зазначена в договорі. Для вирахування досить того, що договір в принципі передбачає передоплату як такову ю п. 12 ст. 171. п. 9 ст. 172 НК РФ. До того ж перерахування передоплати в більшому розмірі і виставляння вами рахунки-фактури на всю отриману суму можна розглядати як узгоджене зміна умови договору про величину аванс а п. 1 ст. 450 ГК РФ. А щоб в майбутньому в подібних ситуаціях напевно виключити можливість спору з податківцями, вказуйте в договорах не фіксовану величину передоплати, а мінімальну. Наприклад, замість «попередня оплата становить 30% від вартості товару» пишіть «не менше 30%».
Отримати авансом більше, ніж планували, звичайно, приємно. Але краще відразу відстежувати переплати від покупців, щоб потім не доводилося перераховувати ПДВ.