Податок з продажу земельної ділянки
Коли податок не сплачується
Умови, що звільняють громадянина від обов'язку сплати ПДФО за продану землю:
- термін володіння більше трьох (в ряді випадків п'яти) років. Безумовна підстава для звільнення від сплати платежу з доходів від продажу землі і будинки;
- прибуток від продажу з / у і вдома повністю перекривається податковим вирахуванням.
У разі якщо отриманий дохід дорівнює або менша за вартість майнового відрахування податок з продажу земельної ділянки сплаті до бюджету не підлягає, але обов'язок подати звітність про отриманий прибуток зберігається.
Таким чином, при дотриманні хоча б одного із зазначених вище умов, сума прибуткового платежу, яка підлягає внесенню до бюджету, дорівнюватиме нулю. Розглянемо далі в яких випадках необхідно задекларувати отриманий дохід і в якій сумі можна скористатися вирахуванням щодо отриманих доходів.
Зменшення прибутку від продажу з / у на податкове вирахування
Сума, отримана від реалізації з / у (що знаходиться у володінні менш встановленого законом терміну), може бути зменшена на:
- всю вартість витрат по покупці проданої нерухомості;
- встановлену законодавчо суму в розмірі 1 млн. руб.
Зазначена пільга за законом не є податковим вирахуванням, але за своєю природою її також можна віднести до одного з видів пільг. Застосувати цю преференцію можна в разі, якщо сума витрат на покупку нерухомості документально підтверджена відповідними паперами.
Відповідно, якщо проданий ділянка була отримана раніше у спадок від бабусі, або подарований, то скористатися цією пільгою не вийде, так як прямі витрати власника з купівлі були відсутні, а витрати на покупку попереднього власника (спадкодавця або дарувальника) в даному випадку враховані бути не можуть .
У разі якщо витрати з купівлі документально підтверджені бути не можуть, громадянин може зменшити отриману від продажу прибуток на встановлений розмір податкового вирахування. Граничну суму вирахування можна використовувати, якщо дохід дорівнює або перевищує 1 млн. Руб.
У зв'язку з тим, що ділянка була отримана у спадок, і документів, що підтверджують витрати по його покупці немає, Топалов зможе скористатися лише податковим вирахуванням у розмірі 1 млн. Руб. З урахуванням даної пільги сума платежу до внесення в бюджет складе 330 499 руб .:
(3 542 300 - 1 000 000) х 13%
У зв'язку з тим, що у Соловйова є документи, що підтверджують покупку землі і будинки, він може все витрати врахувати при розрахунку податку. Сума до сплати в бюджет складе 159 185 руб .:
(2 585 000 - 1 360 500) х 13
Відповівши на питання про те, чи потрібно платити податок при продажу землі, розглянемо в яких випадках необхідно декларувати отриманий прибуток.
Подання звітності по отриманого прибутку
Обов'язок задекларувати отриманий дохід виникає тільки тоді, коли необхідно сплатити податок з продажу з / у. Тобто, якщо ділянка була у власності більше 3 (5) років і дохід з продажу податком не обкладається, здавати звітність також немає необхідності.
Але, в разі якщо податок до сплати дорівнює нулю (сума відрахування перевищила отриманий дохід), декларацію здати буде необхідно.
У разі якщо фізичною особою декларація в термін представлена не буде, це спричинить залучення до податкової відповідальності і накладення штрафу на нього в сумі не менше тисячі рублів.
сплата ПДФО
Визначивши, в яких випадках дохід обкладається прибутковим платежем, розглянемо особливості розрахунку і сплати прибуткового платежу з продажу з / у.
Особливості розрахунку та сплати ПДФО:
- основна ставка з податку - 13%, проте, якщо громадянин проживав в тому році, в якому продав з / у, закордоном більше 183 днів за весь рік, то податок він повинен буде обчислити за ставкою 30%, крім цього скористатися вирахуванням він не зможе , так як нерезиденти даної преференції позбавлені;
- в разі якщо в одному році було продано кілька з / у чи іншої житлової нерухомості, загальна сума відрахування складе мільйон рублів по всій об'єктів;
- факт наявності доходу (іншого, крім як, з продажу нерухомості) для отримання вирахування значення не має;
- сплатити податок необхідно в ИФНС за місцем прописки.
Залишилися питання? Напишіть ваше запитання у формі нижче і отримаєте розгорнуту консультацію юриста: