Податок з продажу земельної ділянки в 2019 році, новий закон, що нового в порядку сплати податку

+7 (812) 309-50-31 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регіони)

Це швидко і безкоштовно!

платники ПДФО

• власники приватизованих ділянок;
• власники ділянок, отриманих внаслідок виконання зобов'язання за договором довічного утримання;
• власники ділянок, отриманих в результаті дарування або успадкування від близького члена сім'ї.

Зі сказаного випливає, що від сплати податку звільняються фізичні особи, які мають право власності на продаваний ділянку більше 5 років, а в певних випадках більше трьох років.

Важливо відзначити, що ПДФО оподатковується продаж тільки тих земельні ділянок, які розташовані на території РФ.

Законодавчі акти, які регулюють дані правові відносини:

Останні зміни

Якщо до вступу законопроекту в силу власник міг продати в свою нерухомість, без виплати податку проживши на ній протягом трьох років, то тепер необхідно прожити мінімум п'ять років.

Даний термін відраховується з моменту придбання житла, тобто відразу після підписання договору купівлі продажу.

Залежно від регіонів термін може змінюватися.

Якщо об'єкт нерухомості був не набуто, а успадкований то термін відраховується з дня прийняття спадщини.

У разі якщо нерухомість буде продана за велику суму, ніж була придбана, то податок, що стягується складе 13% від вартості об'єкта.

Податок при продажу не стягується у випадках якщо:

• Була продана єдина житлоплощу сімейства спеціально для придбання іншого.
• Якщо об'єкт був у володінні більше трьох років і його вартість не перевищує 5 мільйонів рублів.
• Якщо ціна, по якій житлоплощу продається менше або рівна тій, по якій вона була придбана. Для цього необхідно надати відповідні документи.

Також власник може бути звільнений від податків після володіння об'єктом протягом трьох років, якщо він дістався по:

• Спадщину або був подарований кимось із близьких родичів;
• Було приватизовано;
• На підставі договору про зміст або утриманні.

Розмір податку

Суму, яку доведеться сплатити власникові земельної ділянки, можливо обчислити за такою формулою:

Дохід, отриманий від продажу земельної ділянки

Відповідно до даних норм, оподатковувана податками ціна земельної ділянки не може бути нижче, ніж його кадастрова вартість, помножена на 0,7. Кадастрову вартість земельної ділянки можна подивитися в його кадастровому паспорті.

Так, якщо кадастрова вартість ділянки становить 6.700.000 рублів, то мінімальна сума, яка буде обкладатися податком при його продажу - 4 690 000 рублів (6.700.000 × 0,7). Значить, навіть якщо реалізація нерухомості буде здійснюватися за меншою вартістю, податок необхідно сплачувати з доходу, рівного 4 690 000 рублей.

Податкова ставка

Ставка ПДФО знаходиться в прямій залежності від того, чи визнається продавець резидентом РФ. Знаходження в межах території України протягом більше 183 календарних днів на рік дозволяє особі вважатися резидентом. Інші особи є нерезидентами.

Важливо відзначити, що надання громадянину статусу нерезидента не залежить тільки від його реального перебування в межах території РФ. Кожне питання вирішується індивідуально, в тому числі з урахуванням наявності постійного місця проживання в країні.

Для резидентів України розмір податкової ставки встановлюється в 13%. Відносно ж нерезидентів він підвищується до 30%.

Таким чином, якщо земельні ділянка продається за 7.420.000 рубл. то сума ПДФО буде дорівнює 964.000 рубл. для резидентів (7.420.000 × 0,13) і для нерезидентів - 2.260.000 рубл. (7.420.000 × 0,3).

податкові відрахування

• майнове відрахування;
• видатковий відрахування.