Податково-бюджетна політика держави
Назва роботи: Податково-бюджетна політика держави
Предметна область: Податкове регулювання та страхування
Опис: Податково-бюджетна політика держави. Податково-бюджетна політика держави - вплив держави на рівень ділової активності за допомогою зміни державних витрат і оподаткування. Податково-бюджетна політика впливає на рівень.
Розмір файлу: 37.23 KB
Роботу скачали: 126 чол.
Податково-бюджетна політика держави.
Податково-бюджетна політика держави - вплив держави на рівень ділової активності за допомогою зміни державних витрат і оподаткування. Податково-бюджетна політика впливає на рівень обсягу виробництва і зайнятості, а так само на рівень цін.
Основні функції бюджету:
1 розподіл ВВП і НД між галузями і територією.
2 перерозподіл ВВП і НД.
3 держ. регулювання і стимулювання економіки.
5 контроль за утворенням і використанням централізованого фонду грошових коштів.
Функції бюджету реалізуються через бюджетні механізми, т е методи і способи формування доходів і витрат.
Бюджет виступає важливим інститутом регулювання і стимулювання інвестицій в економіці з метою підвищення ефективності. Бюджет використовується для міжгалузевого і територіального перерозподілу фінансових ресурсів з метою раціонального розміщення виробничих сил, розвиток ек. культура на всій терріторііУкаіни.
Величина бюджету відображає ступінь централізації фінансових ресурсів в руках держави. Залежить від масштабності структурних видів в економіці країни. Держ бюджет будується за балансовим методом (профіцід і дефіцит).
Основні завдання податково-бюджетної політики
- Утримувати економіку від спаду виробництва
- Забезпечувати фінансову стабільність (шляхом зміцнення грошового обігу, бюджетного дефіциту, придушення інфляції)
- Стимулювання інвестиційної активності
- Утримувати дохідну базу бюджету (шляхом удосконалення оподаткування та посилення контролю за повнотою сплати податків)
- Створити систему дієвого контролю за ефективними і цілеспрямованим використанням гос.расходов
- Посилити контроль за величиною гос.долга
У бюджетну систему РФ, політику гос.федерального бюджету входять бюджети суб'єктів України (регіональні) і місцеві бюджети (бюджети муніципальних утворень).
Бюджет складається з федерального, регіонального та муніципального # 150; називається консолідірущім. Він використовується в бюджетному плануванні і служить для надання субвенцій регіонам з федерального бюджету.
Федеральний бюджет в сукупності з позабюджетними фондами утворюють розширений бюджет або бюджет розширеного уряду.
Функціонування держ. Бюджету відбувається за допомогою формування і розподілу доходів. Доходи створюють фінансову базу діяльності держави через їх розподілу, задовольняючи загальні гос.потребності.
Склад і структура Фондів.
Федеральний бюджет. Податки і їх види.
доходи бюджету # 150; грошові кошти, що надходять безоплатно у безповоротній порядку відповідно до закону України в розпорядження органів гос.власти РФ, суб'єктів України і органів місцевого самоврядування.
Доходи бюджетів утворюються за рахунок податкових видів доходів, неподаткових видів доходів і безоплатних перерахувань.
До податкових доходів відносяться обов'язкові і безоплатні.
Платежі на користь держави: федеральні, регіональні і місцеві податки, штрафи і пені, сплачені за порушення податкового законодавства.
До неподаткових доходів відносяться податки від майна, що перебуває у федеральній власності, доходи від приватизації, від зовнішньоекономічної діяльності, доходи бюджетних цільових фондів.
податки # 150; обов'язкові, індивідуальні платежі, що стягуються державою з фізичних та юридичних осіб (ст. 8 п. 1 НК РФ).
Під збором розуміється обов'язковий внесок, який сплачується фізичними та юридичними особами, незалежно від факту ведення ними господарської діяльності в результаті чого платнику державою надаються певні права, видаються ліцензії, на встановлені законом види діяльності (ст. 8 п. 2 НК РФ)
Сутність податків проявляється в 2-х функціях:
- фіскальна - реалізовує основне призначення податків # 150; формування фінансових коштів держави, бюджетних доходів
- регулююча # 150; пов'язана з втручанням держави в процес відтворення
Основними елементами податку є:
- суб'єкт оподаткування # 150; особи, юридичні або фізичні, які згідно із законом є платниками податку
- об'єкт оподаткування # 150; майно, на вартість якого нараховується податок (земля, майно, прибуток, заробітна плата)
- податкова ставка # 150; розмір податку на одиницю оподаткування (в якості одиниці один рубль доходу, 1 га землі і т.д.)
Ставки податків поділяються на:
- регресивні (% вилучення доходу податками зменшується при збільшенні доходу)
- пропорційні вз і мається одна і та ж ставка податку незалежно від розміру доходу)
- прогресивні (ставка податку підвищується при збільшенні доходу)
Для прогресивного податку велике значення представляє середня і гранична податкова ставка.
Середня податкова ставка # 150; відношення суми податку до величини оподатковуваного мінімального доходу.
Гранична податкова ставка # 150; це ставка оподаткування додаткової одиниці доходу.
За характером взаємовідносини між державою і суб'єктами податків розрізняють:
- прямі податки, які встановлюються безпосередньо на дохід або майно платників податків (податок на прибуток, земельний податок, транспортний податок)
- непрямі # 150; у вигляді надбавки до ціни товару або тарифу на послуги і які оплачуються кінцевим споживачем (ПДВ, акцизи, мито)
Податковим кодексом встановлюються такі види податків і зборів:
- ПДВ # 150; податок на додану вартість
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
- податок на прибуток організацій
- податок на видобуток корисних копалин
- збори за користування об'єктами тваринного світу
- за користування водними і земельною ресурсами
- плата за шкідливий вплив на навколишнє середовище
- податок на майно організацій
- податок на гральний бізнес
- податок на майно фізичних осіб
Згідно з концепцією Артура Лаффера # 150; американського економіста # 150; прагнення уряду поповнити казну підвищенням ставки податків може привести до протилежних результатів.
Описує зв'язок між ставками податків і податковими надходженнями в бюджет держави
В даному випадку мається на увазі, що мова йде про ставку прибуткового податку # 150; у міру зростання ставок податку від 0 до 100% доходи гос.бюджета (податкова ставка виражена) будуть спочатку рости від 0 до якогось максимального рівня - М приблизно равно50% ставки податку, а потім знижується знову до нуля. Видно, що 100% ставка податку дає такі ж надходження до бюджету, як і 0% ставка.
Лафер вважав, що якщо експонента знаходиться в точці К. то скорочення податкових ставок наближатиме податкову виручку до рівня в точці М, тобто до максимального рівня доходів держ. бюджету.
Склад і структура витрат федерального бюджету
витрати бюджету # 150; грошові кошти, спрямовані на фінансування, забезпечення завдань і функцій гос-ва і місцевого самоврядування.
Залежно від економічного змісту витрати гос.бюджета діляться на:
- поточні і призначені для забезпечення інноваційної та інвестиційної діяльності і включають.
- витрати на інвестиції (діючі або новостворювані структури відповідно відповідно до затвердженої інвестиційної програми)
- кошти, що надаються в якості бюджетних кредитів на інвестиції юридич. Особам.
- на проведенні капітального (відновного) ремонту, пов'язані з розширенням відтворення та ін.
Поточні витрати бюджету призначені для забезпечення поточного функціонування органів гос.власти, органів місцевого самоврядування та бюджетних установ, а також надання держ. підтримки іншим бюджетам і окремим галузям економіки у формі дотацій, субсидій, субвенцій.
У видатковій частині бюджетів усіх рівнів бюджетної системи України передбачається створення резервних фондів.
Кошти резервних фондів витрачаються на фінансування непередбачених витрат на проведення аварійно-відновлювальних робіт з ліквідації наслідків стихійних лих та інших надзвичайних ситуацій, що мали місце протягом поточного фінансового року.
Бюджетні кошти надаються в наступних формах:
- кошти на оплату товарів, робіт і послуг, які виконуються юридич. особами під державним і муніципальним контролем
- субвенції та субсидії
- інвестиції в статутний капітал юридичних осіб
- бюджетні кошти, дотації, субвенції до бюджетів інших рівнів
- кредити іноземним громадянам
- кошти на обслуговування і погашення боргових зобов'язань
бюджетний кредит # 150; форма фінансування бюджетних витрат, передбачена надання коштів юридичним особам на поворотній і платній основі.
бюджетна позика # 150; бюджетні кошти, що надаються бюджету на безповоротній, безоплатній основі на термін більше 6-ти місяців в межах фінансового року.
трансферти населенню # 150; бюджетні кошти для фінансування обов'язкових виплат населенню (допомоги, стипендії, пенсії).
Субсидія - це бюджетні кошти, що надаються бюджету іншого рівня бюджетної системи Укаїни, фізичній або юридичній особі на умовах часткового фінансування цільових витрат.
Субвенція - бюджетні кошти, що надаються на безповоротній і безоплатній основі місцевим органам влади з боку держави на фінансування цільових витрат физич. і юридич. осіб на певний термін на конкретні цілі, підлягають поверненню в разі нецільового використання або використання не в встановлені раніше терміни.
бюджетні інвестиції # 150; вкладення бюджетних коштів в статутні капітали організацій, в результаті виникає частка державної або муніципальної власності, збільшення вартості державного (муніципального) майна за рахунок коштів бюджету.
Бюджетний дефіцит і бюджетний профіцід
Витрати і доходи гос.бюджета не завжди збігаються. Якщо витрати перевищують доходи, то уряд стикається з бюджетним дефіцитом. У разі, коли доходів більше ніж витрат виникає бюджетний профіцід (профіцід бюджету # 150; надлишки).
- загальний дефіцит гос.бюджета
Загальний дефіцит гос.бюджета зменшений на суму% виплат по гос.долга.
Аналогічно і первинний профіцід.
Прийнято розрізняти дефіцит гос.бюджета:
1. - фактичний # 150; від'ємна різниця між фактичними (дійсними) доходами та витратами уряду.
2. - структурний # 150; різницю між доходами і витратами гос.бюджета, розраховане для рівня національного доходу, відповідає повній зайнятості (та різниця, яка існує, якби при діючій системі оподаткування і прийнятих законодавчою владою гос.расходов в економіці спостерігалася б повна зайнятість)
3. # 150; циклічний # 150; різниця між 1-м і 2-м - наслідок коливань економічної активності в ході ділового циклу, при цьому зміна в податкових надходженнях і гос.расходов відбувається автоматично.
Держ. витрати, податкові надходження і дефіцит.
TG # 150; держ. витрати
E # 150; збалансований бюджет.
Податкові надходження = держ. витрат.
Джерелами фінансового дефіциту федерального бюджету є внутрішні і зовнішні джерела наступних видів.
1 # 150; кредити, отримані Україною від фінансових органів у валюті РФ
2 # 150; гос.займов, здійснені шляхом випуску цінних паперів від імені РФ
3 # 150; позики, отримані від бюджетів інших рівнів бюджетної системи РФ
- гос.займов, здійснювані в іноземній валюті шляхом випуску цінних паперів від імені РФ.
- кредити урядів іноземних держав, банків і установ, міжнародних фінансових організацій, надаються в іноземній валюті.
Концепції бюджетної політики
1. Щорічно балансувальному бюджет
Довгий час щорічна збалансованість бюджету вважалася головною метою фінансової політики д-ви.
Ситуація змінилася після великої депресії 30-х років, коли для ліквідації глибокого спаду виробництва і безробіття треба було збільшити урядові витрати і тим самим піти на зростання бюджетного дефіциту.
Також практичні рекомендації були обгрунтовані загальною теорією зайнятості Джона Кейнса і його прихильників, в основі якої лежить фіскальна політика макроекономічного регулювання, яку проводить держава.
Прихильники цієї концепції не хочуть помічати того, що такий бюджет фактично призводить не до стабільності економіки, а до поглиблення коливань економічного циклу.
Припустимо, що економіка стикається з періодом тривалого безробіття, тобто доходи населення падають і при цьому автоматично знижуються податкові надходження.
Прагнучи збалансувати бюджет, уряд повинен:
- підвищувати ставки податків
- використовувати поєднання цих заходів
В результаті відбувається скорочення сукупного попиту, реального спаду виробництва, а безробіття збільшується.
Таке прагнення збалансувати бюджет призводить до стимулювання інфляції.
В умовах інфляції при підвищенні цін, доходів автоматично збільшуються податкові надходження і щоб запобігти підвищенню доходів над витратами уряд повинен:
- знизити ставки податків.
Результат буде негативним, тому що це веде до посилення інфляції.