Податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку (нюанси)
Податкові відрахування і іпотека
Відрахування стосовно податку на доходи фізичних осіб полягає в тому, що заробітна плата та інші доходи при розрахунку ПДФО зменшуються на витрати, пов'язані з купівлею житла. Якщо ж ПДФО було сплачено, то він відшкодовується з бюджету (в частині, яка вважалася за податковою ставкою 13%).
Відрахування на покупку житла обмежений за величиною - він не може бути більше 2 000 000 руб. при цьому враховуються вартість нерухомості і деякі інші витрати (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Додатково надається вирахування на відсотки по кредиту, взятому спеціально для покупки житлового об'єкта (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Іпотека - така форма кредитування, при якій банк надає позичальникові кредит на купівлю нерухомості під заставу цього нерухомого об'єкта. Іпотечний договір цільової, він містить вказівку на конкретний житловий об'єкт. Відповідно, сплачені по іпотеці відсотки можна врахувати в складі податкового вирахування. Те, що куплена в іпотеку квартира до повного розрахунку з банком знаходиться в заставі, на порядку вирахування не позначається.
Два види відрахувань
Податкові відрахування на відсотки по іпотеці «по-старому»
Та обставина, що платник податків виявив бажання відшкодувати податок за квартиру, є підставою для подальшого щорічного звернення за вирахуванням на відсотки, що сплачуються банку. Витрати на відсотки відшкодовуються без обмеження суми протягом усього терміну іпотеки. Платник податків, який до вступу законодавчих поправок звертався за відшкодуванням ПДФО на відсотки, продовжує заявляти відрахування в тому ж порядку, як і раніше.
Податкові відрахування по іпотеці за новими правилами
Документи для отримання податкового вирахування по іпотеці
Отримати відшкодування ПДФО можна на підставі документів, якими підтверджуються витрати платника податків і його право користуватися вирахуванням.
- Раніше відрахування на відсотки не використовувався
Доводити не потрібно, ця обставина податковий орган перевіряє за своїми даними.
У заяві або супровідному листі до документів на перше надання вирахування доцільно вказати, що раніше ви не користувалися вирахуванням на відсотки по кредитах або позиках
Куди звернутися, щоб отримати майновий податкове вирахування при купівлі квартири по іпотеці?
Законодавство пропонує платнику податків на вибір 2 різних способу отримання вирахування:
Варіант 1. Дочекатися кінця року і подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацію з метою отримання вирахування представляють за встановленою формою протягом року. До неї треба додати підтвердні документи, перераховані в попередньому розділі. Податковий орган проведе камеральну перевірку декларації та доданих документів (це може зайняти до 3 місяців) і потім перерахує ПДФО на рахунок платника податків у банку.
Якщо доходів на повну суму вирахування в поточному році недостатньо, залишок невикористаного вирахування переноситься на наступний рік. Отже, через рік платник податків знову представляє 3-ПДФО - на невикористаний залишок вирахування і суму новоутворених витрат на відсотки. Ця процедура повторюється щорічно, поки ПДФО не буде відшкодовано в покладатися обсязі.
Варіант 2. Звернутися до податкової інспекції відразу, як тільки отримано свідоцтво на квартиру. Інспектор розгляне подані документи і в місячний термін видасть повідомлення із зазначенням граничної суми відрахування. Цей документ ви представите в бухгалтерію за місцем служби. Роботодавець перестане утримувати ПДФО із заробітної плати та інших виплат до кінця року. Ті, хто має 2 місця роботи (або більше), можуть отримати повідомлення для кожного роботодавця. Відшкодування ПДФО в такому випадку проводиться щомісяця невеликими сумами. У наступному році можна знову звернутися в ФНС за повідомленням на непогашену суму вирахування і утворилася суму відсотків, або подати до податкового органу декларацію 3-ПДФО.