Податкова перевірка як її уникнути - професійна бухгалтерська обслуговування, комплекс

Податкова перевірка: як податкові органи приймають рішення про її проведення.

Є питання? Телефонуйте: 642-41-00. Ми завжди раді Вам допомогти!

Хочете знати, як податкова інспекція відбирає фірми на податкові перевірки? Не секрет, що існують 12 податкових ризиків, які бажано не порушувати, щоб не потрапити на перевірку податковими органами.

Ці критерії для проведення податкової перевірки розроблені не тільки в інтересах податкових органів (податкових інспекцій) - для посилення дисципліни, але також дозволяють платникам податків самостійно оцінювати фінансово-господарську діяльність свого бізнесу в розрізі сплати податків.

Податкова перевірка: 12 критеріїв для відбору платника податків

Податкова перевірка - 12 ризиків і як їх уникнути

У комп'ютери податкових органів закладена програма, яка автоматично відбирає платників податків для виїзної податкової перевірки на підставі цих 12 ризиків. Уважно проаналізуйте фінансово-господарську діяльність вашої організації або індивідуального підприємця, щоб не дати податковим органам ні найменшого шансу залучити вашу фірму на податкову перевірку! Керівники підприємств, у яких жоден з критеріїв не задіяне, можуть не побоюватися податкової перевірки і спати спокійно. Давайте більш конкретно розглянемо ризики.

1. Податкове навантаження нижче середньогалузевої.

Податкове навантаження = сплачено податків / виручка * 100%. Наприклад, в торгівлі податкове навантаження не повинна бути менше 3,8%.

Допомога в поясненні податкової інспекції: наприклад, організація виходить на ринок з новим товаром або торгує залежалися товаром зі складу з мінімальною націнкою.

2. Відображення збитків протягом 2-х і більше років.

Не допускайте свідчення збитку в одному і більше податкових періодів. Це серйозний ризик.

21% фірм показали в минулому році збиток. Їх викликають на комісію в податкові інспекції. Навіщо вам це?

Допомога: приберіть витрати з оподатковуваної бази і покажіть нехай маленьку, але прибуток, не скупіться, заплатите податок 3 рубля і всі будуть щасливі. Ви не збіднієте, але і не покажіть збиток.

3. Значна частка відрахувань по ПДВ (дорівнює або перевищує 89% за 12 місяців).

Частка відрахувань по ПДВ = Сума відрахувань по ПДВ / всього перелічені ПДВ * 100%.

Показник повинен бути менше 89%. Обчислюється частка на підставі декларації з ПДВ.

Допомога: можливо, ваша організація придбала і ввела в експлуатацію дороге устаткування, або збільшила запаси ТМЦ, оплатила дорогі послуги.

4. Випереджаючий темп зростання витрат над доходами.

Витрати не повинні рости так швидко, як доходи. Показники беруться з декларації з податку на прибуток по рядках: 010, 020, 030, 040 листа 2.

Допомога: можливо, була збільшена зарплата співробітникам, виросли комунальні витрати, ціни на продукцію ростуть не так швидко, як ціни на сировину, або тимчасово фірма припинила відвантаження товару.

5. Виплата середньомісячної заробітної плати нижче середнього рівня.

Середня зарплата = ФОП / середню чисельність * кількість місяців.

Допомога: пред'явіть документи про те, що працівники працювали не повний робочий день, 1/2 ставки (4 години на день) або ¼ ставки (2 години на день), перебували у відпустці без утримання, або що співробітники не мають належної кваліфікації.

6. Граничні величини показників для податкових спец. режимів.

Дані беруться з декларацій за ССО, ЕНВД, ЕСХН. Податковими інспекціями запитуються додаткові документи у платників податків: договір оренди для перевірки площі торгового залу при ЕНВД, журнал подорожніх листів та ін. Документи.

7. Відображення підприємцем суми витрат, наближеною до доходів.

Дані беруться з декларації 3-ПДФО і, якщо сума витрат дорівнює або більше 83% -

це вже податковий ризик.

Допомога: приберіть зайві витрати, щоб уникнути неприємностей з податковою інспекцією. Краще заплатити невеликий податок, ніж бути запрошеним на перевірку.

8. Ланцюжки посередників без економічних причин.

* Неможливість здійснення деяких угод і операцій платником податків,

* Відсутність ресурсів для заявленого виробництва, виконання робіт, надання послуг,

* Відсутність персоналу, складів, транспортних засобів, інших активів для заявлених робіт.

9. Неподання пояснень на повідомлення податкових органів.

При отриманні від податкових органів повідомлення з вимогою дати пояснення або внести коригування до звіту - протягом 5 днів постарайтеся виконати їх вимогу. Зазвичай це:

-помилки в податкових деклараціях,

-протиріччя відомостей, представлених в документах,

-невідповідність поданих відомостей до податкової інспекції і відомостей, наявних у податкового інспектора.

10. Неодноразове зняття з обліку і постановка на облік в різних податкових органах (2 і більше разів).

11. Значне відхилення рентабельності від середньогалузевої (як мінімум на 10%).

Рентабельність = прибуток / витрати * 100%.

Податкові органи перевіряють рентабельність продажів, а також активів. Вона не повинна відхилятися більш ніж на 10% від середнього рівня рентабельності за даними статистики.

Перевірити рівень середньої рентабельності по галузі можна зі спеціальних даних, що публікуються Росстатом або на сайті www. gks. ru

Підказка: можливо, низька рентабельність пояснюється мізерною націнкою, знижками,

високою конкуренцією, подорожчанням сировини, залученням кваліфікованих робітників.

12. Ведення фінансово-господарської діяльності з високим податковим ризиком.

Відмова від незаконних податкових схем - ось до чого закликає платників податків 12-ий критерій. Таким чином, платник податків адекватно зважить і оцінить можливі ризики і прийме рішення на користь відмови від сумнівних операцій. Для цього необхідно внести поправки в здану звітність по податках, що досягається подачею уточненої декларації до податкової служби.

Однак ці заходи не гарантують, що податковий контроль не буде проведено у даного платника податків. Остаточне рішення про виїзну податкову перевірку приймається за погодженням з ФНСУкаіни.

- використання в роботі фірм-одноденок;

- використання «вексельної схеми» при роботі агентств з нерухомості;

- виробництв алкоголю з спиртовмісної продукції (податкове навантаження по акцизу нижче), а не з етилового спирту;

- використання формально праці інвалідів для звільнення від ПДВ, при цьому роботу виконують різні «аутсорсингові» компанії.

Податкова перевірка: впевненість в завтрашньому дні тільки з Бухгалтерським Центром!

Знаючи про 12 критеріях податкового ризику, Ви можете впевнено займатися податковим плануванням. а також впевнено вести свою фірму до перемоги!

Ми допоможемо Вам проаналізувати ризики Вашої фірми і скорегувати необхідні дії, щоб уникнути неприємного моменту - виклику на податкову перевірку.

Залишилися питання? Телефонуйте: 642-41-00. Ми завжди раді Вам допомогти!