Податкова накладна та розрахунок коригування особливості заповнення

оновлений алгоритм заповнення тих податкових накладних та розрахунків коригування до них (далі - ПН, РК), які оформляються в особливому порядку (при роздрібній торгівлі, інших поставках неплатникам ПДВ, при безперервних і ритмічних поставках, умовних поставках і т. д.);
порядок відображення цих операцій в оновленій формі декларації з ПДВ.

Тому ми склали для вас зручну довідкову таблицю. в якій зібрали основну інформацію про «особливих» операціях.

Зверніть увагу! Змінилися деякі поєднання: код причини, по якій ПН не видається покупцю; умовний ІПН; особливості заповнення розділу Б НН. Наприклад. при визначенні умовних податкових зобов'язань у разі анулювання ПДВ-реєстрації (див. у таблиці).

У таблиці ми також привели алгоритм перенесення податкових зобов'язань з «особливих» НН в додатки і рядки декларації з ПДВ, оскільки і тут відбулися деякі зміни. Наприклад. всі коригування до зведеним НН з умовним ІПН 600000000000 відображаються тепер в рядках 4.1 або 4.2 декларації, а не в рядку 7. Це зроблено для того, щоб не вираховувати ці дані вручну при визначенні частки використання товарів / послуг в оподатковуваних і не оподатковуваних ПДВ операціях в таблиці 1 додатка 7 до декларації.

У таблиці використовуються такі скорочення:

Графа 2 - дати складання і порядкові номери ПН постачальників;
гр. 4 - «грн.»;
гр. 10 - вартість або частину вартості, на яку нараховується ПДВ;
графи 3.1, 3.2, 3.3, 5-9, 11 - не заповнюються

Спеціальна рядок таблиці 1 додатка 5, відповідна вказаною ІПН;
стр. 4.1 або 4.2 декларації в залежності від ставки ПДВ

Коригування зобов'язань у зв'язку зі зміною суми компенсації постачальнику вартості товарів / послуг або у зв'язку зі зміною напрямку їх використання з придбань, зазначеним в п. 19 цієї таблиці

У гр. 2 - дати складання і порядкові номери ПН постачальників,
в гр. 4 - «грн.»,
в гр. 10 - вартість або частину вартості, на яку нараховується ПДВ,
графи 3.1, 3.2, 3.3, 5-9, 11 - не заповнюються