Пдв з авансів покупців в 1с бухгалтерії підприємства 8 - облік без турбот

Розрахунок ПДВ з авансів, отриманих від покупців у рахунок майбутніх поставок, дуже часто викликає питання у бухгалтерів і не тільки. У цій статті я хотіла б розкласти по поличках (і розписати по проводках) даний процес на одному конкретному прикладі в програмі 1С: Бухгалтерія підприємства 8. Розглянемо варіант, при якому організація отримує аванс від покупця, обчислює ПДВ з даного авансу, а потім здійснює відвантаження товару в рахунок отриманої передоплати.

Факт отримання авансу відображається документом "Надходження на розрахунковий рахунок", розташованим в меню "Банк і каса" - "Банківські виписки". Обов'язково перевіряємо коректність вказівки ставки ПДВ в документі, особливо, в тому випадку, якщо банківські виписки завантажуються в 1С з сторонніх програм.

При проведенні документа формуються руху по рахунках 51 і 62.02.

На підставі документа "Надходження на розрахунковий рахунок" ми можемо створити рахунок-фактуру на аванс. Для цього необхідно скористатися відповідною кнопкою на верхній панелі документа.

Документ заповнюється автоматично, нам потрібно тільки перевірити коректність даних.

Потім проводимо документ і дивимося руху по рахунках. В даному випадку формується проводка Дт 76.АВ Кт 68.02, тобто сума ПДВ з отриманого авансу обчислюється до сплати. А також документ робить руху по іншим регістрів підсистеми обліку ПДВ в 1С: Бухгалтерія, які необхідні для коректного заповнення декларації.

Потім відображаємо факт відвантаження товару, яка в нашому випадку відбувається на тиждень пізніше оплати. Для цього заходимо в розділ "Продажі" і створюємо документ "Реалізація (акти, накладні)".

Обов'язково перевіряємо коректність вказівки рахунків розрахунків (в нашому випадку це рахунки 62.01 і 62.02, як і в документі "Надходження на розрахунковий рахунок") і ставки ПДВ. Потім натискаємо на кнопку "Виписати рахунок-фактуру" в нижній частині документа.

При проведенні документа відбувається залік авансу (Дт 62.02 Кт 62.01) і нарахування ПДВ з відвантаження (Дт 90.03 До 68.02). Також формуються руху по регістру "ПДВ продажу".

Як ми можемо помітити, ПДВ в сумі 15 254,24 руб. був нарахований в нашому випадку двічі (зроблені проводки по кредиту рахунку 68.02):

1. при реєстрації рахунку-фактури на аванс - проводка Дт 76.АВ Кт 68.02

2. при відвантаженні товару - проводка Дт 90.03 Кт 68.02

Необхідна запис потрапляє в документ автоматично з подією "Залік авансу". Проводимо документ і бачимо, що наша сума ПДВ проходить за дебетом рахунка 68.02, зменшуючи загальну величину ПДВ до сплати, і по кредиту 76.АВ, закриваючи розрахунки по даному контрагенту. Також формуються руху по регістру "ПДВ покупки", завдяки чому дана сума потрапляє до декларації з ПДВ.