Пдв при списанні дебіторської та кредиторської заборгованості - облік без турбот
Отже, почнемо з дебіторської заборгованості, тут можливі два варіанти.
Перший варіант. ми заплатили постачальнику аванс, він надав нам рахунок-фактуру, ПДВ був прийнятий до відрахування, але відвантаження товару не відбулася, а заборгованість списали після закінчення терміну давності.
Проте, висока ймовірність, що податкова служба вимагатиме відновити ПДВ в даному випадку, і протилежну точку зору доведеться відстоювати в судовому порядку.
На його підставі введений рахунок-фактура отриманий на аванс, а в кінці кварталу зроблений документ "Формування записів книги покупок",
яким сформована проводка з обліку ПДВ:
Дт 68.02 Кт 76.ВА на суму 15254,24 руб.
Потім створюємо документ "Формування записів книги продажів", для цього на вкладці "Операції" (в новому інтерфейсі "Таксі") вибираємо пункт "Регламентні операції ПДВ" і додаємо новий документ, в якому є всього лише одна вкладка "Відновлення за авансами". Натискаємо кнопку "Заповнити", дані в документ повинні потрапити автоматично.
Документ формує проводку Дт 76.ВА Кт 68.02 на суму 15254,24 руб.
Другий варіант: була здійснена відвантаження покупцеві, але кошти не отримані, в результаті чого утворилася дебіторська заборгованість, яка потім списана.
Оскільки в програмах 1С реалізований спосіб нарахування ПДВ "по відвантаженню", то після введення документа реалізації та рахунки-фактури ПДВ було сплачено. При списанні заборгованості додатково нічого з ним робити не потрібно.
У випадку зі списанням кредиторської заборгованості ми розглянемо три варіанти.
Перший варіант. ми отримали аванс від покупця, заплатили ПДВ, але відвантаження не справили, утворилася кредиторська заборгованість, яка потім списується.
Другий варіант. товари отримані від постачальника, але не оплачені, ПДВ був прийнятий до відрахування.
Третій варіант: товари отримані від постачальника, не сплачені, ПДВ до відрахування прийнятий не був (знаходиться на 19 рахунку).
Згідно з пп. 14 п. 1 ст. 265 Податкового кодексу в даному випадку ПДВ потрібно включити до складу позареалізаційних витрат у податковому обліку, при цьому повинна бути сформована проводка
У програмах 1С для цих цілей призначений документ "Списання ПДВ", який також можна створити в журналі "Регламентні операції ПДВ", розташований на вкладці "Операції".
На закладці "Рахунок списання" вказуємо рахунок 91.02 і вибираємо відповідну статтю інших витрат.
Проведення документа виглядають наступним чином
