Пдв (податок на додану вартість) ставка, термін сплати, термін здачі декларації у 2018 році, податки

Ставки ПДВ.

Основна ставка ПДВ (податку на додану вартість) 18% з різниці між проданими з ПДВ товарами, роботами, послугами (включаючи отримані аванси) і купленими з ПДВ товарами, роботами, послугами (включаючи видані аванси, за якими є рахунки-фактури). Ставка не змінюється дуже давно. Розрахунок складний, самостійно, без бухгалтера, практично нереальний.
Ставка ПДВ у 10% встановлюється за деякими групами товарів (деякі продукти, медикаменти, товари для дітей, друковані видання, худобу) .Також по наогу на додану вартість може бути отримано звільнення. може бути ставка ПДВ 0% (це різні речі).

Терміни сплати ПДВ.

ПДВ сплачується за попередній квартал рівними частками (в розмірі 1/3 від нарахованої за попередній квартал суми) до 20го числа кожного з трьох місяців, наступних за минулим кварталом, тобто до 20.04 - за 1 квартал, до 20.07 - за 2 квартал, до 20.10 - за 3 квартал, до 20.01 наступного року - за 4 квартал.
Існує особливий порядок розрахунків з податку при ввезенні / вивезенні товару через кордон РФ.

Термін подання декларації з ПДВ.

Рахунок-фактура

Рахунок-фактура - обов'язковий документ, за яким ведеться облік і звітність для цілей оподаткування ПДВ. Рахунки-фактури, які виставляєте ви - це ПДВ до нарахування. Рахунки-фактури, які виставляють вам - це ПДВ до зменшення. Різниця між ПДВ до нарахування та ПДВ до зменшення - це ПДВ до сплати в бюджет.

Існує обов'язок виставлення рахунків-фактур при отриманні авансу. Тобто, якщо аванс отримали ви, то ви виставляєте рахунок-фактуру на аванс. Якщо ви видали аванс постачальнику, ви вимагаєте від нього рахунок-фактуру на аванс (вам вигідно його отримати і зменшити свій ПДВ до сплати).

Книги покупок і продажів, журнал обліку рахунків-фактур.

Податок на додану вартість до сплати в бюджет завжди буде дорівнювати підсумковій сумі ПДВ з книги продажів за вирахуванням підсумкової суми ПДВ з книги покупок. Якщо результат негативний, значить, ви маєте право на відшкодування ПДВ з бюджету. При цьому вам 100% загрожує камеральна податкова перевірка. яка вимагатиме у вас все рахунки-фактури за період і, ймовірно, проведе зустрічну перевірку з вашими контрагентами.

ПДВ при УСН, ЕНВД і ПСН.

Юридичні особи та ВП на ССО, ЕНВД і ПСН звільнені від ПДВ. Відповідно вони НЕ виставляють рахунки-фактури клієнтам. Проте, це цілком можливо, якщо своєчасно здавати в Податкову інспекцію Декларацію по ПДВ і вчасно заплатити ПДВ до бюджету. Детальніше в цій статті.

Не обкладаються ПДВ

Не обкладаються ПДВ операції і види діяльності згідно зі статтею 149 Податкового кодексу. Наприклад, реалізація деяких медичних товарів і послуг, послуг освітніх установ, послуг з перевезення пасажирів, банківських операцій, послуг зі страхування та інших.

Податковий агент з ПДВ

Ви можете не бути платником ПДВ, але бути податковим агентом по ПДВ відповідно до законодавства (див. Статтю 161 Податкового кодексу). Наприклад, при оренді державного майна (крім оренди землі).

Особливий порядок розрахунків по ПДВ при імпорті / експорті товарів.

Існує особливий порядок обліку та сплати ПДВ при переміщенні товарів через кордон РФ, але в даній статті цей порядок не обговорюється.