Облік збитків минулих років у програмі 1с бухгалтерія 8 в редакції 2

Відповідно до Статті 283 «Перенесення збитків на майбутнє», платники податків, які зазнали збиток за податковим обліком в попередні податкові періоди, має право зменшити податкову базу поточного податкового періоду на всю суму отриманого ними збитку або на частину цієї суми. Перенесення збитку на майбутнє можна здійснити протягом десяти років, наступних за тим податковим періодом, в якому отримано цей збиток.

Організація застосовує ПБО 18.

Як відобразити збитки минулих років у програмі 1С Бухгалтерія 8.
Перш за все необхідно в довіднику «Витрати майбутніх періодів» (Меню - Підприємство - Доходи і Витрати - Витрати майбутніх періодів) правильно створити елемент витрати майбутніх періодів. Для цього необхідно заповнити:

Вид РБП - Збитки минулих років

Спосіб визнання витрат - В особливому порядку

Реквізити Рахунок і Субконто - не заповнюються (Суму теж можна не заповнювати).

Відобразимо залишки відстрочений податковий актив у бухгалтерському обліку:

Відобразимо залишки РПБ в НУ:

1. Збитки минулих років повинні відображатися окремим документом від інших залишків за рахунком 97.

2. У даному документі НЕ повинні бути заповнені "Підрозділ".

Тепер при отриманні в 1 кварталі прибутку (наприклад 100 000 рублів), збиток минулих років буде автоматично враховано регламентної операцією «Списання збитків минулих років».

А так же регламентної операцією Розрахунок податку на прибуток автоматично сума податку на прибуток буде зменшена на суму відкладеного податкового активу.

В результаті в Додатку 4 до аркуша 02 декларації з податку на прибуток буде автоматично заповнена Рядок 150, а після заповнення Ознаки платника податків (код) і рядки 040, будуть автоматично заповнені Рядки 010 і 140 цього додатка, а також Рядок 110 Ліста 02.

У бухгалтерської звітності в Звіті про прибутки і збитки буде відображено прибуток до оподаткування 100 000 рублів, зміна відкладених податкових активів - мінус 20 000 рублів і відповідно чистий прибуток 80 000 рублей.