Курс лекцій матеріал підготовлений з використанням правових актів за станом на 1 липня 2018 року д

Ключ: Громадські відносини по формуванню доходної частини бюджетів регулюються не тільки податковим правом (приклад - в бюджет надходять штрафи, доходи від публічної власності). Суспільні відносини по виконанню видаткової частини бюджетів податкове право взагалі не регулює (ст. 2 НК РФ).
^ 6. Податкове право відрізняється від інших галузей права тим, що тільки воно:

Відповідь: 3) повністю направлено на обмеження права власності приватних суб'єктів з метою фінансового забезпечення діяльності публічно-правових утворень.

Ключ: У сучасній державі тільки податкове право (ст. 2, ст. 8 НК РФ) повністю направлено на обмеження права власності приватних суб'єктів з метою фінансового забезпечення діяльності публічно-правових утворень (фіскальна мета). Обмеження права власності в інших галузях права якщо і присутня, то здійснюється на підставі федерального закону, але з іншою метою (наприклад, штраф за КпАП України - з метою превенції правопорушень).
^ 7. Відносини зі сплати зборів:

Відповідь: 3) входять в предмет податкового права.

Ключ: Громадські відносини зі сплати зборів в даний час регулюються податковим правом, "право зборів" спеціально не виділяється (ст. 2 НК РФ). При цьому в силу п. 3 ст. 1 НК Україна дію НК Україна поширюється на відносини щодо встановлення, запровадження і стягування зборів у тих випадках, коли це прямо передбачено НК РФ.
^ 8. Податкове право:

Відповідь: 1) не регулює питань застосування контрольно-касової техніки та контролю за її застосуванням.

Ключ: НК Україна та інші акти законодавства про податки і збори не містять положень, що регулюють застосування ККТ. Зазначений вид контролю регламентується ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт" і КоАП РФ; в силу п. 2 ст. 1, ст. 2 НК Україна в предмет податкового права цей вид контролю не входить.
^ 9. Норми, що регулюють державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців податковими органами:

Відповідь: 2) не мають відношення до галузі податкового права.

Ключ: Зазначений вид державної реєстрації проводиться на підставі ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців". На ФНСУкаіни відповідні повноваження покладені в п. 2 Постанови Уряду України "Про затвердження положення про Федеральної податкову службу". В силу ст. 2 НК Україна дані суспільні відносини податковим правом не регулюються.
^ 10. Метод податкового права зазвичай характеризується, як:

Відповідь: 2) в основному імперативний, з елементами диспозитивності.

Ключ: Основний обсяг норм податкового права передбачає єдиний варіант поведінки в певній ситуації, тобто метод податкового права є в основному імперативним. Проте податкове право не виключає диспозитивного регулювання суспільних відносин. Платник податків за своїм бажанням може повернути суму надміру сплаченого податку (ст. 78 НК РФ); перейти із загальної на спрощену систему оподаткування (гл. 26.2 НК РФ) і ін.
^ 11. Основним способом правового регулювання в податковому праві є:

Відповідь: 3) позитивне зобов'язування.

Ключ: Оскільки основний обсяг норм податкового права регламентує обов'язки по сплаті конкретних податків і за поданням державі певної інформації (наприклад, у вигляді податкової декларації), основним способом правового регулювання в податковому праві є позитивне зобов'язування, що припускає вчинення активних дій, сплатити податок (подати податкову декларацію) не пізніше настання встановленого терміну.
^ 12. Відповідно до Конституції України загальні принципи оподаткування і зборів повинні бути встановлені:

Відповідь: 2) федеральним законом.

Ключ: В силу п. 3 ст. 75 Конституції України загальні принципи оподаткування і зборів в Україні встановлюються федеральним законом. Будь-які кодекси в Конституції України не згадуються.
^ 13. У ст. 3 НК Україна "Основні початку законодавства про податки і збори" сформульовані:

Відповідь: 2) основні принципи податкового права.

Ключ: У ст. 3 НК Україна сформульовані основні принципи податкового права (позначені як основні засади законодавства про податки і збори), але не всі, тому що наприклад, общеправовой принцип відповідальності за винне вчинене порушення законодавства, який можна застосовувати і в податковому праві, сформульований в ст. 106 НК РФ.
^ 14. Непереборні сумніви, протиріччя і неясності актів законодавства про податки повинні тлумачитися на користь:

Відповідь: 2) платника податків, без додаткових умов.

Відповідь: 3) відображенням з правових принципу справедливості в податковому праві.

Відповідь: 1) реалізується як в податковому праві, так і в ряді інших галузей права.

Ключ: Податкове право передбачає обмеження права власності на підставі федерального закону, оскільки передбачає безоплатну передачу платником податків частини власності публічно-правової освіти. В інших галузях права також можливе обмеження права власності на підставі федерального закону (наприклад, штрафи в КоАП України і в КК РФ).
^ 17. Принцип справедливості в податковому праві реалізований, тільки якщо забезпечено право приватних суб'єктів на:

Відповідь: 3) облік їх можливостей при покладанні обов'язків, спрямованих на задоволення суспільних потреб.

Відповідь: 3) будь-який учасник податкових правовідносин, в тому числі податковий орган.

Відповідь: 3) неможливий, оскільки в силу правових позицій КС Україна негайний вступ в силу актів законодавства про податки, які погіршують становище платника конкретного податку, заборонено.

Відповідь: 2) в основному містяться імперативні норми.

Ключ: В галузі податкового права, що відноситься до публічного блоку галузей, обсяг норм, що передбачає єдиний варіант поведінки в певній ситуації (наприклад, обов'язок сплатити податок не пізніше конкретної дати) істотно більше обсягу норм, які передбачають різні варіанти поведінки (наприклад, в силу п. 1 ст. 26 НК Україна платник податків може брати участь у відносинах, регульованих законодавством про податки і збори, особисто або через законного (уповноваженого) представника, якщо інше не передбачено НК РФ).
^ 22. Галузь податкового права можна умовно розділити:

Відповідь: 3) на загальну і особливу частини.

Ключ: Податкове право, як і будь-яку іншу галузь права, можна умовно розділити на загальну і особливу частини. Норми загальної частини представлені, наприклад, в частині першій НК Україна і в Законі України "Про податкові органи РФ". Норми особливої ​​частини податкового права, зокрема, містяться у другій частині НК Україна і в Законі України "Про податки на майно фізичних осіб". Перша і друга частини виділяються в НК РФ, а не в галузі податкового права.
^ 23. Норми, які регламентують примусове стягнення податку, відносяться:

Відповідь: 1) до загальної частини податкового права.

Ключ: Стягнення податку (ст. Ст. 45 - 48 НК РФ) проводиться за єдиною процедурою, незалежно від виду податку. Отже, даний інститут відноситься до загальної частини податкового права.
^ 24. Можливо умовний поділ галузі податкового права на:

Відповідь: 2) міжнародне та національне податкове право.

Ключ: Податкове право федеральних округів в даний час відсутня. Державна реєстрація юридичних осіб (індивідуальних підприємців) податковим правом не регулюється. Відповідно, в галузі податкового права виділяються такі підгалузі, як міжнародне і національне податкове право.
^ 25. Основний обсяг норм податкового права складають:

Відповідь: 2) норми - правила поведінки.

Ключ: Очевидно, що основний обсяг норм будь-якої галузі права становлять норми - правила поведінки. Норми-принципи і норми-дефініції необхідні для коректного формулювання і застосування норм - правил поведінки.
^ 26. У податковому праві:

Відповідь: 2) передбачені власні норми-дефініції, а також використовуються поняття і терміни з інших галузей права.

Відповідь: 3) у Цивільному кодексі України як організація, яка має у власності, господарському віданні або оперативному управлінні відокремлене майно і відповідає за своїми зобов'язаннями цим майном, може від свого імені набувати і здійснювати майнові та особисті немайнові права, нести обов'язки, бути позивачем і відповідачем в суді.

Ключ: НК Україна дане поняття не визначає. В силу п. 1 ст. 11 НК Україна інститути, поняття і терміни цивільного, сімейного та інших галузей законодавства РФ, використовувані в НК РФ, застосовуються в тому значенні, в якому вони використовуються в цих галузях законодавства, якщо інше не передбачено НК РФ. Відповідно, що використовується в податковому праві поняття "юридична особа" визначено в ст. 48 ГК РФ.
^ 28. Поняття "недоїмка", як його визначає НК РФ, це:

Відповідь: 2) сума податку або сума збору, не сплачена платником у встановлений законодавством про податки і збори термін.

Ключ: Пункт 2 ст. 11 НК РФ: недоїмка - сума податку або сума збору, не сплачена платником у встановлений законодавством про податки і збори термін.
^ 29. Виходячи з нормативного визначення, збір - це внесок:

Відповідь: 2) сплата якого є однією з умов вчинення відносно платника юридично значущих дій.

Ключ: Пункт 2 ст. 8 НК РФ: під збором розуміється обов'язковий внесок, що стягується з організацій і фізичних осіб, сплата якого є однією з умов скоєння щодо платників зборів державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами і посадовими особами юридично значимих дій, включаючи надання певних прав або видачу дозволів (ліцензій).
^ 30. Податковий кодекс України це:

Відповідь: 2) федеральний закон.

Відповідь: 1) мають пріоритет над федеральними законами про податки.

Ключ: Пункт 4 ст. 15 Конституції РФ: якщо міжнародним договором України встановлено інші правила, ніж передбачені законом, то застосовуються правила міжнародного договору. Відповідно, в ст. 7 НК Україна пріоритетного міжнародних договорів України над НК Україна і іншими нормативними правовими актами про податки. В даний час значна кількість таких договорів укладено з питань виключення подвійного оподаткування.
^ 32. Основний обсяг норм федерального податкового права міститься:

Відповідь: 3) в федеральних законах.

Ключ: Обсяг норм податкового права, що міститься в Конституції України і в федеральних конституційних законах (наприклад, "Про Уряді РФ", "Про референдум РФ"), істотно менше обсягу норм податкового права, що міститься в федеральних законах (в т.ч. в НК РФ).
^ 33. Чи можливо винесення на федеральний референдум питання про зниження ставки ПДВ по продовольчих товарах?