контокорентний рахунок
Контокорентний рахунок (Current Account) - єдиний активно-пасивний рахунок клієнта в банку, на якому відображаються всі операції банку з клієнтом, які здійснюються як за рахунок власних коштів клієнта, так і за рахунок кредитів банку. За дебетом контокорентного рахунку здійснюються всі платежі підприємства: оплата розрахункових документів за товарно-матеріальні цінності та послуги, виплата заробітної плати, оплата доручень по платежах до бюджету, погашення позик тощо. В кредит рахунку зараховуються всі платежі, що надходять підприємству.
На контокоррентном рахунку враховується взаємна заборгованість банку і клієнта. З одного боку, на ньому відбиваються позики банку і всі платежі з рахунку за дорученням клієнта, а з іншого - кошти, що надходять в банк у вигляді виручки від реалізації продукції, вкладів, повернення позик тощо. Таким чином, контокорентний рахунок поєднує позичковий і поточний рахунки і може мати як дебетове, так і кредитове сальдо. Кредитове сальдо означає, що клієнт має на своєму рахунку достатньо власних коштів, і банк нараховує йому відсотки. Дебетове сальдо означає, що в оборот залучені позикові кошти і клієнт є боржником банку, а тому за користування кредитом він повинен сплатити банку відсотки.
Контокорентний рахунок призначений як для зберігання вкладів, так і для здійснення розрахунків. Контокорентний рахунок банк відкриває, як правило, постійним і надійним клієнтам. Відкриваючи клієнту контокорентний рахунок, банк визначає умови надання йому кредиту (при дебетовом сальдо рахунку) або використання його коштів (при кредитовом сальдо рахунку). Ці умови відображаються в договорі на відкриття рахунку. Кредит, наданий підприємству банком, є багатоцільовим і короткостроковим. Він надається на суму від'ємного сальдо, яке виникає в платіжному обороті клієнта, коли його фінансові потреби перевищили обсяг наявних в даний момент ресурсів. Зазвичай, кредитування здійснюється на основі кредитної лінії, сума якої встановлюється на рік, виходячи з економічного стану і платоспроможності позичальника.
Кредитування на основі контокорентного рахунку відносять до ризикових форм кредитування, тому за користування таким кредитом банк встановлює більш високі процентні ставки, ніж за іншими короткостроковими позиками. Зазвичай, цей відсоток встановлюється індивідуально для кожного позичальника. Високий відсоток за кредит обумовлений також і тим, що в разі кредитного сальдо, банк зобов'язаний виплачувати відсотки клієнту за користування його коштами.
Розрахунки по контокоррентному рахунку здійснюються не по кожній окремій операції, а періодично в терміни, встановлені в договорі (наприклад, щоквартально), на основі сальдо.