Коефіцієнт критичної ліквідності значення

Ефективність роботи підприємства або організації, а також їх поточний стан справ, визначається платоспроможністю і ліквідністю. Важливо розрізняти ці два поняття. Платоспроможність підприємства означає його здатність погасити власний борг. Ліквідність означає достатність наявних у організації грошових коштів для розрахунку в поточний момент. Однак в неспеціалізованій літературі дані поняття часто використовуються як синоніми. Коефіцієнт критичної ліквідності - це показник короткострокової платоспроможності підприємства. Чим більше готівки є в розпорядженні організації, тим краще виглядає перспектива організації. У сьогоднішній статті ми розглянемо три основних коефіцієнта оцінки ліквідності.

дефініція терміна

Для того щоб визначити, що означає коефіцієнт критичної ліквідності, важливо спочатку розібратися з лежачим в його основі поняттям. Тим більше що воно застосовується не тільки по відношенню до підприємств, але і до банків і ринку в цілому. Коефіцієнт критичної ліквідності високий, коли організація може своєчасно виконувати свої зобов'язання. Найкращими вважаються цінності, які можна легко і швидко, а головне з мінімальною втратою грошей, продати. Високоліквідним вважається ринок, на якому завжди є попит і пропозиція товарів.

Активи і пасиви

Значення коефіцієнта критичної ліквідності залежить від статей бухгалтерського балансу організації. Активи являють собою ресурси, які знаходяться в розпорядженні підприємства. Вони діляться на три великі групи за рівнем ліквідності. До них відносять готівкові гроші, запаси і дебіторську заборгованість. Пасиви представляють собою зобов'язання підприємства. Вони поділяються на дві групи за терміном погашення.

На чотири групи поділяють і пасиви. Позначимо їх П1, П2, П3 і П4 в порядку розташування дат їх погашення. Ліквідним вважається підприємство, для якого дотримуються всі чотири рівності: А1> П1, А2> П2, А3> П3, А4 <П4.

показники ліквідності

Коефіцієнт критичної ліквідності: формула

Коефіцієнт критичної ліквідності: норма і практичне значення

Даний показник відображає можливість ситуації, коли підприємство може погасити свою заборгованість в даний конкретний момент. У розрахунок не беруться тільки запаси. Це пов'язано з тим, що вони є важко буде реалізувати активом. В результаті екстреної їх продажу вони втрачають значну частину своєї первісної вартості. Коефіцієнт критичної ліквідності повинен мати значення близько 0,7-0,8. Це означає, що дві перші групи активів повинні покривати 70-80% короткострокових зобов'язань.

Що визначає вартість ресурсів в розпорядженні підприємства?

Ми з'ясували, що коефіцієнт критичної ліквідності показує ступінь покриття короткострокових зобов'язань грошовими коштами та дебіторською заборгованістю. Але чи впливає здатність до швидкої і безболісної конвертації на їх вартість? Теорія і практика показують, що інвестори очікують великих прибутків від активів з низькою ліквідністю. Це пов'язано з тим, що вони розуміють ризик, пов'язаний з труднощами їх продажу. Чим більша ліквідність активу, тим більше його ціна і менше очікуваний дохід від нього.

Будь-яке підприємство створюється для отримання прибутку. Але воно не може функціонувати відокремлено. У нас є постачальники і покупці, кредитори і позичальники. Тому виникає небезпека незбалансованості бухгалтерського балансу. Така ситуації при неправильній політиці менеджменту може привести навіть до банкрутства. Тому так важливий коефіцієнт критичної ліквідності, формула якого була розглянута вище. За допомогою нього можна оцінити ризик банкрутства організації. Платоспроможність та ліквідність - це два головних показника фінансової спроможності підприємства. У неспеціалізованій літературі вони часто використовуються як синоніми. Короткострокова платоспроможність - це і є ліквідність. Вона здійснюється за допомогою трьох коефіцієнтів. До них відносять показник поточної, критичної і абсолютної ліквідності.