Який режим оподаткування вибрати ССО або осн firrma

Ведення бізнесу і сплата податків нерозривно пов'язані між собою, тому на практиці питання вибору оптимального способу оподаткування виникає ще до моменту офіційної реєстрації.

Податковим Кодексом України передбачено два види податкових режимів: загальний і спеціальний, включаючи єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН), спрощена система оподаткування (ССО) і ССО на основі патенту.

Сьогодні ми зупинимося більш детально на режимах актуальних для більшості стартапів - ССО і ОСН.

Спрощена система оподаткування (ССО, УСНО, «спрощенка») - спеціальний (добровільний) податковий режим, спрямований на зниження податкового навантаження і полегшення ведення податкового і бухгалтерського обліку для малого і середнього бізнесу.

Вимоги по податкової та бухгалтерської звітності - мінімальні:

- Звільнення від ПДВ, податку на прибуток і податку на майно.

- Обов'язок по сплаті єдиного податку раз на рік.

- Обов'язок щодо подання податкової декларації один раз на рік.

Якщо організація або ІП планує застосовувати «спрощенку» з моменту реєстрації, то необхідно подати до податкової інспекції повідомлення про перехід на ССО протягом 30 календарних днів з дати постановки на податковий облік.

Існують два види ССО з наступними податковими ставками:

2. «Доходи мінус витрати» - 5% -15% в залежності від регіону, виду діяльності та розміру отриманого доходу. Для більшості регіонів України - 15%.

Доходи мінус витрати

Як вже зрозуміло з назви цього режиму оподаткування, податок 15% сплачується з різниці між доходами і витратами.

· Придбання або створення основних засобів (наприклад, купівля обладнання, меблів і т.д.);

· Придбання або створення нематеріальних активів, включаючи витрати на придбання виключних прав на об'єкти інтелектуальної власності, витрати на патентування і витрати на наукові дослідження (наприклад, покупка офіційних операційних систем, реєстрація товарних знаків і отримання патентів, витрати на створення сайту і т.д. );

· Канцелярські товари для офісу:

· Оплата праці співробітників, виплату допомоги та обов'язкове страхування;

· Оплата юридичних, бухгалтерських та аудиторських послуг;

Наприклад, ССО заборонено застосовувати в разі, якщо:

· Є філії та / або представництва;

· Частка участі інших організацій становить більше 25% (наприклад, якщо в ТОВ один із засновників є юридичною особою з часткою в статутному капіталі більше 25%, то дане ТОВ втрачає право на застосування УСН);

· Середня чисельність працівників за податковий період більше 100 осіб;

· Залишкова вартість основних засобів перевищує 100 млн рублів;

· Доходи за податковий період перевищили 60 млн рублів;

· Порушений термін повідомлення податкової інспекції про перехід на ССО.

Право на застосування УСН вважається втраченим з початку того кварталу, в якому допущено невідповідність законодавчим вимогам. З цього моменту повинні бути обчислені та сплачені відповідні податки за загальним режимом оподаткування.

Загальна система оподаткування

Загальна система оподаткування (ОСН, ОСНО) - це традиційний режим оподаткування, який автоматично застосовується до всіх суб'єктів бізнесу, якщо при реєстрації організації або ІП не було подано заяву про застосування ССО.

ОСН вважається найскладнішим податковим режимом:

- Ведення бухгалтерського обліку в повному обсязі (ІП ведуть книгу обліку доходів і витрат і господарських операцій).

- Сплата всіх загальних податків (ПДВ, податок на майно, податок на прибуток (для ІП ПДФО), а також інших податків і зборів.

- Здача звітності (баланс та звіт про прибутки і збитки), щоквартально і щорічно.

Який режим оподаткування краще?

Приймаючи рішення, який режим оподаткування вибрати, необхідно врахувати специфіку бізнесу, клієнтів, плановані доходи і витрати.

Застосування ОСН буде вигідніше, якщо:

ü Має місце ввезення товарів на митну територію РФ.

# 252; Більшість клієнтів є великими організаціями, які сплачують ПДВ.

Застосування ССО «доходи - витрати» вигідніше, якщо:

# 252; Істотні регулярні витрати (Наприклад, на оренду, на співробітників, на забезпечення потреб офісу, на аутсорс бухгалтерський або юридичний послуг і т.п.).

# 252; Витрати можуть бути підтверджені документально (рахунки, договори, акти).

Застосування ССО «доходи» вигідніше, якщо:

# 252; Невеликий обсяг витрат.

# 252; Складність документального підтвердження (наприклад, більшість оплат проводиться через електронні платіжні системи і т.п.).