Яке оподаткування краще вибрати для ип

• Класифікація податкових режимів
• Вічна дилема: що ж з них краще?
• Різні варіанти ССО
• Податок з чистого доходу
• Розрахунок податку за вирахуванням сумарних витрат

У момент реєстрації індивідуального підприємця виникає питання: яке оподаткування вибрати для ІП, що буде найбільш вигідно для початківця бізнесмена? Якщо вибір зроблено правильно, то цей крок допоможе значно скоротити витрати і час на переоформлення. Для початку потрібно розібратися в існуючих видах режимів оподаткування, щоб зрозуміти, який саме підійде новачкові.

Класифікація податкових режимів

Система включає в себе наступні види діючих режимів:

ОСНО - загальна система оподаткування. вступає в силу автоматично, якщо індивідуальний підприємець не вибрав режим.

Люди, який зупинили свій вибір на цьому режимі, змушені вести повну бухгалтерію, вони повинні мати книгу доходів і витрат. Для таких платників податків є обов'язковою сплата всіх загальних податків, в тому числі і ПДВ, податок на майно.

ССО - спрощений режим, який вибирається на добровільній основі в момент оформлення ВП.

Крім того, працює на ССО бізнесмен має право скоротити свої витрати за рахунок страхових виплат. Для осіб, які мають співробітників, обсяг скорочення податків становить до 50%. ІП без наявності працівників подібних обмежень не має. Зупиняючи вибір системи оподаткування для ІП на цьому режимі, варто ще раз упевнитися, що здійснювана діяльність не входить в особливий реєстр, для якого режим ССО не діє. З цим списком можна заздалегідь ознайомитися в стaтье Податкового кодексу під номером 346.26. У плані річного доходу тут вступає в силу фінансове обмеження: він не повинен перевищувати 67 млн ​​руб.

При формуванні податкової бази весь упор йде на такі важливі показники підприємства, як загальна кількість працюючих співробітників, площа зайнятої під торгівлю території. Тут не стоїть питання, яку систему оподаткування вибрати для ІП - ССО або ЕНВД. Останній вид режиму призначений лише для особливих видів діяльності, в інших випадках індивідуальному підприємцеві варто зупинитися на звичній ССО. Можна ближче ознайомитися з патентної системою.

Патент - це оптимальна система оподаткування для ВП. Інші особи, які ведуть діяльність в іншій організаційній формі, її застосовувати не можуть. Ця система має безліч подібностей з ЕНВД, вона також може бути застосована лише до певних видів діяльності.

Основна відмінність патенту від інших форм оподаткування полягає в тому, що тут немає необхідності щоквартальної оплати податків. Індивідуальні підприємці лише набувають патент на певний термін, протягом якого не треба подавати ніяких обов'язкових декларацій. Треба лише вчасно оплачувати патент. Всі доходи від діяльності, регламентованої в патенті, повинні в обов'язковому порядку заноситися в спеціальну облікову книгу. Загальна сума податків до сплати не скорочується за рахунок страхових виплат, як це відбувається при ССО і ЕНВД.

Повернутися до списку

Вічна дилема: що ж з них краще?

Перед будь-яким бізнесменом рано чи пізно постає вибір системи оподаткування ІП: який з описаних режимів все-таки привабливіше? Практика показує, що найбільш вигідними видами оподаткування вважаються ССО і ЕНВД. А ось патентна система має свою специфіку, яка підходить не для кожного. Необхідність використання ОСНО виникає в момент перевищення річного доходу допустимої суми.

ЕНВД теж діє не для всіх видів підприємницької діяльності, тому найпоширенішим видом оподаткування прийнято вважати ССО. Цей варіант найбільш вигідний для всіх, адже з ним і клопоту набагато менше, тому багато підприємців вибирають саме його. Якщо бізнесмен не є оптовиком, а клієнти не вимагають рахунок-фактуру в обов'язковому порядку, то «спрощенка» для нього підійде ідеально. Але не все так просто, деякі нюанси все-таки є. Про них потрібно знати, щоб скоротити обсяг своїх квартальних податків.

Повернутися до списку

Різні варіанти ССО

При виборі ССО варто звернути увагу на те, що виступає в якості об'єкта оподаткування. Існує 2 варіанти:

• дохід в чистому вигляді (фіксована податкова ставка становить 6%);
• дохід за відрахування витрат, пов'язаних з економічною діяльністю (ставка тут дорівнює 15%, вона може змінюватися в залежності від обраного виду діяльності та інших важливих факторів).

Коли приймається рішення, який з двох варіантів розрахунку податків вибрати, варто об'єктивно оцінити величину планованих витрат, а також ймовірність їх документального підтвердження (шляхові листи, товарні накладні, чеки, рахунок-фактура). Повний список всіх витрат, які можуть бути враховані при розрахунку другого варіанту ССО, можна прочитати в 346.16 Податкового кодексу.

Повернутися до списку

Податок з чистого доходу

Вибір для оподаткування доходу в чистому вигляді - вигідне рішення, якщо:

1. Річний обсяг доходів невеликий або є деякі труднощі з підтвердженням доходів. Щоб не виникло труднощів з веденням документації, яка підтверджує величину витрат, можна зупинити свій вибір саме на цьому варіанті ССО.
2. Свою економічну діяльність бізнесмен веде без залучення співробітників.
3. Вся оплата сировини постачальникам ведеться за допомогою електронних платіжних систем. В цьому випадку документально підтвердити всі витрати буде проблематично.

Цей варіант оподаткування вигідний тим, хто займається наданням послуг або іншою діяльністю, де не передбачені суттєві витрати.

Це може бути якась інформаційна або консультаційна діяльність.

Попередньо оцінивши обсяг передбачуваних доходів, підприємець зможе прийти до висновку, що набагато економніше платити податки за найменшою ставкою.

Повернутися до списку

Розрахунок податку за вирахуванням сумарних витрат

Цей вид ССО кращий в наступних випадках:

• можливий обсяг витрат буде досить пристойним, на дохід припадатиме істотна частка витрат - 60% і більше;
• всі поточні витрати легко підтверджуються відповідною документацією, щоб у підприємця не виникло труднощів з черговою подачею квартальної декларації;
• щоквартальні витрати будуть носити регулярний характер, їх можна легко спрогнозувати і фіксувати;
• якщо в регіоні реєстрації ІП визначена вигідна ставка для здійснюваного виду діяльності, причому загальний дохід від наданих пільг не повинен перевищувати 70% від величини загального доходу підприємця.

Вибирати цю форму ССО вигідно тим підприємцям, які займаються великої оптовою торгівлею або виробництвом, де значна частина фінансів витрачається на закупівлю необхідного обладнання сировини.

Віддавати перевагу цій формі податку варто в разі, коли в економічному плані доцільно буде платити обов'язкові податки на вирахувану різницю між загальними доходами та щомісячними витратами, незважаючи на досить високу величину самої ставки.

Тим, хто тільки починає шлях підприємця, краще вибирати ССО.

Тут немає необхідності вести повний бухгалтерський облік. Це актуально в самому початку діяльності, коли надходить дохід ще не дуже великий.

Якщо ж економічна діяльність, яку вибрав підприємець, входить до спеціального переліку, то варто звернути пильну увагу на ЕНВД. А ось вибір ОСНО для новачків в цій сфері небажаний, оскільки створює багато труднощів і збільшує витрати.

Тому бажано спочатку оцінити всі тонкощі справи, якому віддається перевага, попередньо розрахувати ту чи іншу систему оподаткування. Але якщо при реєстрації не вказати податковий режим, то підприємець автоматично потрапляє в ОСНО.

Дуже важливо подати заяву на зміну режиму протягом 5 днів з моменту реєстрації. Якщо підприємець з якихось причин запізниться з поданням заяви, то для нього буде діяти ОСНО протягом року.

Багато новачків по своїй неуважності і незнання цих нюансів потрапляють під загальну систему оподаткування, продовжуючи думати, що вони на ССО, здавати відповідні декларації, а потім з'ясовуються якісь недоробки, нездані звіти. Добре, що всі ці нюанси будуть виявлені на початку шляху, а не в момент закриття ВП.