Як ип вибрати сумлінного контрагента - податковий і бухгалтерський облік

В процесі своєї діяльності кожен комерсант вступає в ділові відносини з іншими організаціями, підприємцями та іншими особами, які стають його контрагентами. А якщо контрагенти несумлінні, то це може спричинити за собою різні наслідки, наприклад виникнення заборгованості та збитків. Чи може комерсант убезпечити себе і перевірити, сумлінну чи його потенційний контрагент? Про це ви дізнаєтесь, прочитавши цю статтю.

Під податковою вигодою розуміється зменшення розміру податкового обов'язку, зокрема, внаслідок зменшення податкової бази, отримання податкового вирахування, податкової пільги, застосування більш низької податкової ставки, а також отримання права на повернення (залік) або відшкодування податку з бюджету.

Отже, IP, які не хочуть позбутися податкової вигоди, повинні бути більш уважні при виборі контрагентів. Адже якщо укласти угоду з контрагентом, сумлінність якого не перевірена, існує ризик відмови податківцями, наприклад, у визнанні зроблених витрат.

Далі ми розповімо, як комерсант може перевірити своїх ділових партнерів. Але перш поговоримо про те, хто повинен довести, що він не проявив обачність при виборі контрагентів.

Сумлінність платників податків повинні довести податківці

Причому виходять вони з презумпції сумлінності платників податків та інших учасників правовідносин, які не несуть відповідальності за дії всіх організацій, що беруть участь в багатостадійному процесі сплати і перерахування податків до бюджету.

Вибираємо ділового партнера

Наведемо деякі із зазначених критеріїв:

- занижена (нижче середнього рівня по господарюючим суб'єктам у конкретній галузі (виду економічної діяльності)) податкове навантаження у даного платника податків;

- наявність протягом декількох податкових періодів збитків, відображених в бухгалтерській чи податкової звітності;

- випереджаюче темп зростання витрат над темпом зростання доходів від реалізації товарів (робіт, послуг);

- виплата середньомісячної заробітної плати на одного працівника нижче середнього рівня за видом економічної діяльності в суб'єкті РФ;

- неодноразове наближення до граничного значення встановлених НК Україна величин показників, що надають платникам податків право застосовувати спеціальні податкові режими;

- відображення індивідуальним підприємцем суми витрат, максимально наближеною до суми його доходу, отриманого за календарний рік;

- побудова фінансово-господарської діяльності на основі укладання договорів з контрагентами-перекупниками або посередниками (ланцюжки контрагентів) без наявності розумних економічних або інших причин (ділової мети);

- неодноразове зняття з обліку і постановка на облік в податкових органах платника податків у зв'язку зі зміною місця знаходження.

Начебто все гранично ясно. Але перевірити за такими критеріями потенційного контрагента комерсанту навряд чи вийде, тому що не вся потрібна інформація знаходиться у відкритому доступі. Тому далі, враховуючи думки контролюючих органів і суддів, ми розповімо, які дані про контрагента потрібно зібрати і якими документами слід запастися.

У таблиці ми привели ще кілька способів, за допомогою яких ІП можуть перевірити на сумлінність потенційних контрагентів.

Способи перевірки потенційних контрагентів

Як перевірити контрагента