Форум пдв з орендної плати форум головбух

Re: ПДВ з орендної плати

передплачуєте рахунок-фактуру (самі собі) платите пдв, приймаєте його до заліку. це коротко, а ось докладно:

10.3. СПЛАТА ПДВ ПОДАТКОВИХ АГЕНТОМ
ПРИ КУПІВЛІ І ОРЕНДУ
ДЕРЖАВНОГО І МУНІЦИПАЛЬНОГО МАЙНА

10.3.1. ЯК ПОДАТКОВОГО АГЕНТУ
РОЗРАХУВАТИ ПОДАТКОВУ БАЗУ І ВИЗНАЧИТИ СТАВКУ ПДВ
ПРИ КУПІВЛІ І ОРЕНДУ
ДЕРЖАВНОГО І МУНІЦИПАЛЬНОГО МАЙНА

2. При придбанні державного (муніципального) майна податкову базу потрібно визначати (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ):
- на дату перерахування оплати (в тому числі передоплати) за реалізоване (передане) майно.

- окремо по кожній операції з реалізації (передачі) державного (муніципального) майна;
- виходячи із суми доходу від реалізації (передачі) майна з урахуванням податку.

Наприклад, вартість оренди становить 11 800 руб. в місяць з урахуванням ПДВ. Сума податку, яку вам потрібно утримати, складе 1800 руб. (11 800 руб. X 18/118). Якщо в договорі прописано, що вартість орендної плати без ПДВ становить 10 000 руб. то сума податку, яку потрібно утримати, також складе 1800 руб. Однак розраховуватися вона буде по-іншому: 10 000 руб. x 18%.

10.3.2. Виставлення (ОФОРМЛЕННЯ) РАХУНКУ-ФАКТУРИ
ПОДАТКОВИМ АГЕНТОМ ПРИ КУПІВЛІ І ОРЕНДУ
ДЕРЖАВНОГО І МУНІЦИПАЛЬНОГО МАЙНА

Примітка
Зразок заповнення рахунку-фактури податковими агентами, зазначеними в п. 3 ст. 161 НК РФ, наведено в додатку 2 до цієї чолі.

Після того як ви склали рахунок-фактуру в двох примірниках, один примірник ви реєструєте в книзі продажів (абз. 8 п. 16 Правил).
Другий примірник рахунку-фактури ви зареєструєте в книзі покупок тільки після того, як у вас виникне право на податкові відрахування згідно ст. 173 НК РФ, тобто коли обчислений податок ви сплатите до бюджету (абз. 4 п. 13 Правил).

Примітка
Детально про правила виставлення рахунків-фактур розказано в розд. 12.3 "Вимоги до оформлення рахунку-фактури".

10.3.3. ТЕРМІНИ І ПОРЯДОК СПЛАТИ ПДВ ДО БЮДЖЕТУ
ПОДАТКОВИМ АГЕНТОМ ПРИ КУПІВЛІ І ОРЕНДУ
ДЕРЖАВНОГО І МУНІЦИПАЛЬНОГО МАЙНА

10.3.4. Прийнята до відрахування ПДВ ПОДАТКОВИХ АГЕНТОМ
ПРИ КУПІВЛІ І ОРЕНДУ
ДЕРЖАВНОГО І МУНІЦИПАЛЬНОГО МАЙНА

Утриманий ПДВ, який ви сплатили до бюджету, ви можете прийняти до відрахування (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Умови відрахування наступні:
1) ви перебуваєте на обліку в податкових органах і є платником ПДВ (абз. 2 п. 3 ст. 171 НК РФ).
Отже, якщо ви застосовуєте спеціальні податкові режими у вигляді ССО, ЕНВД, ЕСХН або Не платите ПДВ по ст. 145 НК РФ, то утриманий ПДВ до відрахування прийняти не можна;
2) у вас є платіжні документи, які підтверджують те, що утриманий ПДВ був вами перераховано до бюджету (абз. 3 п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
3) майно використовується для діяльності, яка обкладається ПДВ (абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ).

__________________
Любіть злих, в них менше фальші, ніж в лицемірних Добряк.