Форми безготівкових розрахунків - студопедія
Безготівкові розрахунки за товари та послуги, а також у зв'язку з фінансовими обставинами здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості за характером і руху розрахункових документів. Форма розрахунків являє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Згідно з чинною законодавчо-нормативній базі допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків: розрахунки платіжними дорученнями; розрахунки по інкасо; розрахунки по акредитиву; розрахунки чеками.
Форми розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і закріплюються в договорах, укладених ними зі своїми контрагентами (основних договорах). Взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем платежу розглядаються обома сторонами без участі банків. Спірні питання вирішуються в суді, третейському суді та арбітражі. Претензії до банку, пов'язані з виконанням ним розрахунково-касових операцій, направляються клієнтами в письмовій формі в обслуговуючий їх банк, а банки ведуть листування з цих претензіях між собою. Банки здійснюють операції за безготівковими розрахунками по банківських рахунках клієнтів на підставі розрахункових документів. Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або електронного документа розпорядження:
а.) власника рахунку здійснити платіж певної грошової суми одержувачу коштів;
б) одержувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування їх на свій рахунок.
При здійсненні безготівкових розрахунків використовуються такі розрахункові документи: платіжні доручення, платіжні, вимоги, акредитиви, чеки, інкасові доручення. Розрахункові документи приймаються банком до виконання тільки при їх відповідності
стандартизованим вимогам і повинні містити такі
^ Найменування розрахункового документа;
^ Номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;
^ Найменування платника, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) і номер рахунку;
^ Найменування і місце знаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
^ Найменування отримувача коштів, його ІПН і номер рахунку;
^ Найменування і місце знаходження банку одержувача, його БИК,
номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
^ Суму платежу, позначену прописом і цифрами;
^ Вид операції відповідно до Переліку умовних позначень (шифрів) документів, що проводяться за рахунками в банках;
^ Підпису уповноважених осіб та відбиток печатки.
Розрахункові документи пред'являються в банк у кількості примірників, необхідній для всіх учасників розрахунків. Все примірника розрахункового документа повинні бути заповнені ідентично. Списаний »банком грошових коштів з рахунку клієнта проводиться їм завжди на підставі першого примірника розрахункового документа при наявності двох підписів (першої та другої) осіб, які мають право підписувати грошово-розрахункові документи і відбитка печатки, заявлених в картці із зразками підписів. Розрахункові документи приймаються банком до виконання незалежно від їх суми та дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки.
Розрахунки платіжними дорученнями. Платіжне доручення розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. За допомогою платіжних доручень здійснюються розрахунки як по товарних, так і за нетоварними операціями. Платіжними дорученнями можуть здійснюватись платежі за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги; платежі в порядку попередньої оплати товарів і послуг; платежі в бюджет усіх рівнів і позабюджетні фонди; погашення банківських позичок і відсотків по ним; внески коштів в статутні капітали новостворених підприємств; сплата пені, штрафів, неустойок і т.д.
Розрахунки платіжними дорученнями - найпоширеніша форма безготівкових розрахунків. Їх частка в сукупності всіх безготівкових платежів становить в даний час більше 95%, що пояснюється цілим рядом переваг: відносно простий і швидкий документоборот, можливість використовувати їх при нетоварних платежах, можливість платника попередньо перевірити якість оплачуваних товарів і послуг. Крім того, в умовах втрати довіри до платоспроможності своїх контрагентів по операціях постачальники воліють включати в господарські договори з ними розрахунки платіжними дорученнями в порядку попередньої оплати товарів і послуг.
Розрахунки по інкасо. Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк-емітент за дорученням за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інші банки (виконуючий банк). В даний час частка розрахунків по інкасо доставляє близько 4% всіх безготівкових платежів. Ці розрахунки здійснюються на підставі двох. видів розрахункових документів: платіжних вимог і інкасових доручень.
Платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором. Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися як з акцептом платника, так і без нього. При розрахунках з акцептом кредитор (постачальник) на підставі фактичного відвантаження продукції або наданої послуги виписує платіжне вимога і здає його в свій банк на інкасо.
Оскільки ініціатива в розрахунках в даному випадку виходить від постачальника, то оплата цього документа повинна бути проведена за згодою (акцепту) платника. Термін акцепту платіжних вимог визначаться сторонами за основним договором, але при цьому він повинен становити не менше трьох робочих днів. З цією метою при оформленні платіжної вимоги кредитор (постачальник) в поле «Термін для акцепту повинен вказати кількість днів, встановлених для його акцепту.
Банк кредитора (постачальника) пересилає платіжні вимоги до банку платника (виконуючий банк). На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі «Термін платежу» проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту. День надходження до банку платіжної вимоги в розрахунок не береться. Останній його примірник використовується в якості сповіщення для акцепту і передається клієнтові-платнику в той же день (якщо документи надійшли в операційний час) або на наступний робочий день (якщо документи надійшли після закінчення операційного часу). Решта екземплярів платіжних вимог поміщаються виконуючим банком в картотеку № 1 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати».
Платник має право повністю або частково відмовитися від акценту платіжних вимог з підстав, передбачених в основному договорі. Відмова платника від акцепту платіжної вимоги оформляється на спеціальному бланку з зазначенням підстави для відмови та посиланням на відповідний пункт основного договору, яким це підстава передбачено. При неотриманні банком у встановлений термін відмови від акцепту платіжна вимога вважається акцептованим і на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту оплачується з рахунку платника.
Платіжні вимоги можуть використовуватися також і для безакцептного списання коштів з рахунків платників. Такий порядок розрахунків можливий лише у випадках, передбачених законом або основним договором між кредитором і платником. Наприклад, відповідно до чинного законодавства з рахунків платників без акцепту оплачуються виписані на підставі показників вимірювальних приладів та діючих тарифів платіжні вимоги:
^ Підприємств паливно-енергетичного комплексу за електричну, теплову енергію та газ, підприємств концерну «Роснефтепродукт» за нафту і нафтопродукти при розрахунках зі споживачами,
крім населення і бюджетних організацій;
^ Комунальних, енергетичних і водопровідно-каналізаційних підприємств за що відпускається електричну і теплову енергію,
послуги водопостачання та водовідведення при розрахунках зі споживачами,
крім житлово-комунальних, бюджетних організацій і населення;
^ Підприємств зв'язку за надані послуги зв'язку при розрахунках з
споживачами, крім населення.
Безакцептне списання грошових коштів з рахунку клієнта можливо також за вимогами інших кредиторів, якщо такий порядок розрахунків включений в основний договір кредитора з платником. При цьому умова про безакцептне списання повинно, одночасно міститися в договорі банківського рахунку. Крім того, платник зобов'язаний подати в обслуговуючий його банк відомості про кредиторі, який має право виставляти платіжні вимоги на безакцептне списання, а також про товари, роботи, послуги, за які будуть проводитися платежі. Відсутність зазначених відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту, і воно буде оплачуватися в порядку попереднього акцепту з терміном три робочих дня.
порядок діє і відносно нотаріально засвідчених угод про сплату аліментів. У зазначених випадках, терміни пред'явлення виконавчих документів до виконання обчислюються для кожного платежу окремо. Відповідальність за правомірність виставлення платіжної вимоги на безакцептне списання або інкасового повчання на безспірне списання несе одержувач коштів (стягувач). Банки не розглядають по суті заперечення платників проти списання грошових коштів з їх рахунків в безакцептному або безспірному порядку.
Розрахунки по аккредітівам.Аккредітів являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком-емітентом за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому) здійснити такі платежі. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку. Банками можуть відкриватися такі види акредитивів: покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані); відкличні і безвідкличні.
Покритим вважається акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальником. З цією метою банк платника списує кошти з його розрахункового рахунку і переводить їх в банк постачальника (виконуючий) на окремий балансовий рахунок 40901 «Акредитиви до оплати». Депонування коштів у банку постачальника може бути вироблено і за рахунок позики, отриманої платником у банку-емітенті. У вітчизняній банківській практиці не передбачено виставлення акредитива частково за рахунок власних коштів покупця і частково за рахунок позики банку, тобто по конкретному акредитивом може бути використаний тільки один джерело платежу.
Непокритий акредитив - це акредитив, за яким платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для. нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент задовольняє, як правило, відносно платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і виконуючим банком прямих кореспондентських відносин. При відкритті гарантованого акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника - отримувача коштів зі свого кореспондентського рахунку.
Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відкличним або безвідкличним. При відсутності такої вказівки вважається, що акредитив відкличний. Особливість відзивного акредитива полягає в тому, що він може бути змінений або анульований банком-емітентом (за письмовим розпорядженням платника) без попереднього узгодження з постачальником. Однак виконуючий банк зобов'язаний оплатити документи, виставлені постачальником і прийняті його банком, до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива. Безвідкличної акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь-якого він відкритий.
Чекова форма розрахунків. Чек - цінний папір, що містить нічим необумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж. зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є особа, яка має грошові кошти в банку, якими воно має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків, чекодержателем - особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця. Чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але на відміну від розрахунків платіжними дорученнями чек передається платником (чекодавцем) безпосередньо постачальнику в момент здійснення господарської операції, останній і пред'являє чек в банк для оплати.
Відповідно до ГК України чек повинен містити такі обов'язкові реквізити:
^ Найменування «чек», включене в текст документа;
^ Доручення платнику виплатити певну -грошове
^ Найменування платника і вказівка рахунку, з якого повинен
бути здійснений платіж;
^ Вказівку валюти платежу;
^ Зазначення дати і місця складання чека;
^ Підпис особи, що чек, - чекодавця.
Відсутність в документі будь-якого із зазначених реквізитів позбавляє його сили чека.
Чек оплачується банком за рахунок коштів чекодавця, а саме, або за рахунок коштів, що знаходяться на рахунку чекодавця, або за рахунок коштів, депонованих чекодавцем на окремому рахунку. У вітчизняній банківській практиці використовується переважно другий варіант, який отримав назву «розрахунки чеками з лімітованої чекової книжки».
Лімітована чекова книжка є зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25, 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений у цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо задепонованих в банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється на підставі поданих підприємством в банк заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з розрахункового рахунку і зарахування її на окремий особовий рахунок на балансовому рахунку 40903 «Розрахункові чеки». Депонування коштів може здійснюватися також за рахунок позики банку.
При подальшому документообіг власник чекової книжки (чекодавець) при придбанні товарів, робіт, послуг на підставі рахунку постачальника виписує розрахунковий чек і вручає його постачальнику Постачальник, (чекодержатель) пред'являє отриманий чек в свою; банк на інкасо для стягнення платежу. Банк чекодавця пересилає чек в банк-платник. Останній зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека, а також у тому, що пред'явник чека є уповноваженим з нього обличчям. Після перевірки справжності чека банк-платник списує суму платежу з, рахунки 40903 і через систему міжбанківських розрахунків пересилає її в банк постачальника для зарахування на розрахунковий рахунок постачальника.
Розрізняють чеки іменні і ордерні (перекладні). ГК України передбачає можливість передачі прав по ордерному чеку за допомогою передавального напису - індосаменту (іменний чек не підлягає передачі). Індосамент може бути іменним, якщо в ньому вказана особа, якій передається чек, і бланковим, якщо така особа не зазначена.
Індосамент на чеку може бути також поручительських. Він обмежений тільки дорученням здійснювати права по чеку без передачі цих, прав индоссату. В цьому випадку індосат виступає як представник чекодавця. Зокрема, поручительських індосамент може містити слова: «валюта до отримання», «на інкасо», «як довіреному», що означає доручення отримати платіж за чеком, вчинити дії, необхідні для охорони і здійснення прав по чеку (наприклад, надати чек нотаріуса для здійснення протесту).
ГК України передбачає також можливість гарантування платежу за чеком через аваль. Аваль може даватися будь-якою особою, за винятком платника. Аваль проставляється на лицьовій стороні чека або на, додатковому аркуші шляхом підпису «вважати заваль» і вказівки, ким і за кого він даний; Індосат і авалісти несуть відповідальність за оплату чека солідарно з чекодавцем.
№ 120-П передбачає використання в безготівкових розрахунках чеків, що випускаються кредитними організаціями. Форма даного чека визначається кредитною організацією самостійно, але при цьому чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені ГК РФ, а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності. Сфера обігу чеків кредитних організацій обмежена: вони не можуть застосовуватися для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі БанкаУкаіни, а можуть використовуватися лише у взаємозаліках банку і його клієнтів, а також в міжбанківських розрахунках за наявності прямих кореспондентських відносин з іншими банками. Порядок та умови використання чеків кредитних організацій повинні визначатися внутрішньобанківськими правилами і міжбанківськими угодами.