Фінансові умови зовнішньоторговельного контракту - студопедія

Фінансові умови зовнішньоторговельного контракту включають чотири основних позиції:

1. умови розрахунків;

2. форми розрахунків;

3. засобу платежу;

4. фінансові гарантії.

1. Умови розрахунків - передбачають проведення розрахунків одноразовим платежем, за допомогою передоплати або відстрочення платежу.

Передоплата - це умова оплати, згідно з яким покупець оплачує всю вартість товару до його поставки. При встановленні передоплати обов'язково вказуються терміни переведення.

Передоплата може бути двох видів:

1. повна передоплата - оплата всієї вартості товарів покупцем до моменту їх отримання;

2. часткова передоплата - розбивка вартості товарів на кілька платежів, частина яких сплачується до моменту отримання товарів, а частина - після. Графік платежів встановлюється умовами контракту.

Поняття «відстрочка платежу» рівнозначно поняттю «міжнародний комерційний кредит», так як фактично продавець передає товар покупцеві в кредит, отримуючи оплату за нього з відстрочкою.

Міжнародний комерційний кредит - це позика, що надається підприємством (фірмою), як правило, експортером однієї країни імпортеру іншої країни у вигляді відстрочки платежу. Комерційний кредит у зовнішній торгівлі поєднується з авансовими розрахунками за товарними операціями, використанням векселів і товарних акредитивів. Для сучасного процесу зовнішньоторговельного кредитування характерним є взаємозв'язок комерційного і банківського кредиту.

2. Форми розрахунків - різні способи перерахування платежу від покупця продавцю, що включають або не включають в процедуру розрахунків треті особи.

1. Акредитив - це угода, в силу якого банк зобов'язується на прохання клієнта зробити оплату документів третій особі, на користь якого відкритий акредитив. Зобов'язання банку за акредитивом є самостійним і не залежить від правовідносин сторін по комерційному контракту. Це положення забезпечує експортеру обмеження вимог до оформлення документів та отримання платежу тільки умовами акредитива; а імпортеру - чітке виконання експортером всіх умов акредитива.

Послідовність акредитивної форми розрахунків

1) Висновок між продавцем і покупцем контракту, що передбачає платіж за допомогою документарного акредитива.

2) Подача покупцем заяви в банк (банк покупця) на відкриття акредитива, перерахування покупцем коштів при відкритті покритого акредитива.

3) Відкриття банком покупця документарного акредитива і його напрямок в авізуючий банк (зазвичай знаходиться в країні продавця) з проханням авизовать (інформувати) акредитив продавцю. Авізуючий банк може виступати в якості виконуючого і, на вимогу продавця, що підтверджує банку (банк, в економічній стабільності якого продавець впевнений і який бере на себе зобов'язання сплатити договірну суму в разі несплати товару покупцем).

4) Офіційне повідомлення від продавця (авізо) про відкриття в його користь документарного акредитива.

5) Відвантаження товару на користь покупця (після отримання продавцем акредитива і посвідчення в тому, що він може бути виконаний відповідно до умов зовнішньоторговельного контракту). Отримання від транспортної компанії документів, що підтверджують відвантаження і транспортування товару в пункт призначення.

6) Доставка товару покупцеві транспортною компанією (перевізником).

7) Надання в виконуючий / підтверджуючий банк документів, що відповідають умовам акредитива. Перевірка документів виконуючим банком і, в разі їх повної відповідності умовам акредитива, здійснення платежу на користь продавця.

8) Направлення документів по акредитиву в банк покупця і отримання фінансового відшкодування виконуючим банком.

9) Передача документів по акредитиву покупцеві, перерахування покупцем коштів при відкритті акредитива з пост-фінансуванням (відрізок часу перерахування залежить від домовленості з банком-емітентом).

Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком без попереднього повідомлення. У зв'язку з цим у зовнішній торгівлі в основному застосовуються безвідкличні акредитиви.

Підтверджені акредитиви мають на увазі додаткову гарантію платежу з боку іншого банку. Банк, який підтвердив акредитив, приймає на себе зобов'язання оплатити документи, зазначені в акредитиві.

Поновлювані акредитиви використовуються в розрахунках за постійні поставки, які здійснюються за графіком. Револьверний акредитив має разовий характер.

Покритий акредитив передбачає перерахування коштів в розпорядження банку на окремий балансовий рахунок на весь термін дії зобов'язання. Непокритий акредитив являє собою прямі відносини між банками експортера і імпортера.

Резервний акредитив - спеціальний вид, який надає гарантію платіж експортеру. Виставляється за дорученням імпортера і забезпечує платіж у випадку невиконання експортером своїх зобов'язань.

Найбільш уніфікована і надійна форма розрахунків - документарні акредитиви. Документарний акредитив - це умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням клієнта - імпортера, здійснити платіж на користь експортера в межах певної суми і в установлений строк проти документів, зазначених в акредитиві.

Акредитив найбільшою мірою відповідає інтересам експортера, забезпечуючи йому обов'язкове і своєчасне отримання експортної виручки. Використання акредитивів дозволяє задовольнити потреби клієнтів в розрахунках, що забезпечують платіж. Банки, беручи участь в акредитивній операції, отримують значний прибуток за рахунок комісійної винагороди. При акредитивній операції частка участі, а також відповідальності і ризику банку значно вище, ніж при розрахунках банківськими переказами або інкасо.

Це доручення експортера своєму банку одержати від імпортера безпосередньо або через інший банк певну суму або підтвердження того, що сума буде виплачена у встановлений термін.

При здійсненні зовнішньоторговельних операцій, в яких визначена форма розрахунків, як інкасо банки і їхні клієнти керуються Уніфікованими правилами по інкасо, виданими Міжнародною торговельною палатою під номером ICC 522. Уніфіковані правила визначають види інкасо, порядок надання документів до платежу і здійснення платежу, акцепту, порядок сповіщення про здійснення платежу, акцепту або про неплатіж (неакцепт), визначають обов'язки і відповідальність сторін, дають однакове тлумачення різних термінів і вирішують інші пи оси.

Послідовність інкасової форми розрахунків показана на малюнку

1) Експортер та імпортер укладають контракт на поставку товару.

2) Експортер дає доручення на транспортування товарів компанії-перевізнику. Експортер отримує від транспортної компанії товарно-транспортні документи.

3) Транспортна компанія доставляє товар в пункт призначення.

4) Експортер надає в свій банк документи.

5) Банк продавця (банк-ремітент) надсилає документи в банк покупця (що представляє банк) на інкасо.

6) Банк покупця надає документи покупцеві (платнику). Документи видаються покупцеві проти платежу.

7) Покупець (платник) отримує документи проти здійснення платежу.

8) Банк покупця здійснює переказ коштів покупця на користь банку продавця.

9) Продавець отримує грошові кошти.

Між акредитивом та інкасо існує принципова різниця. При інкасо банк імпортера є тільки виконавцем доручення свого клієнта здійснити конкретні фінансові операції. При цьому він не несе ніякої відповідальності за забезпечення цього платежу. Тобто, якщо з якихось причин імпортер відмовиться платити або виявиться банкрутом, банк просто поверне документи експортеру без оплати.

Акредитив надійніше інкасо, так як передбачає конкретну відповідальність банку, який відкрив акредитив (банку-емітента) заплатити належну експортерові суму проти надання йому комплекту документів, оформлених відповідно до умов акредитива.

3. Банківський переказ

На кожне платіжне доручення іноземного банку складається меморіальний ордер за встановленою формою. Його копія направляється бенефіціару (переводополучателю) при виписці з його рахунку. При зарахуванні суми документарних переказів банк вказує в цьому ордері термін подання документів в банк. У разі порушення ним строків подання документів, зазначених у платіжному дорученні іноземного банку, уповноважений банк списує цю суму з рахунку одержувача переказу і одночасно запитує у іноземного банку-перевододателя інструкції щодо перекладу.

Порівняння характеристик різних форм розрахунків: