Депозитні операції комерційного банку

1. Теоретичні основи здійснення

депозитних операцій. 6

1.1. Сутність депозитних операцій. Класифікація

депозитних джерел залучення коштів. 6

1.2. Особливості депозитів до запитання. 12

1.3. Характеристика термінових і ощадних депозитів. 16

2. Організація і порядок обліку депозитних операцій. 21

2.1. Облік операцій по вкладах громадян. 21

2.2. Облік депозитів юридичних осіб. 26

2.3. Облік відсотків по депозитних операціях. 29

3. Шляхи вдосконалення депозитних операцій. 33

Список використаної літератури. 38

Ніде в світі банківські депозити ніколи не були інструментом заробляння грошей і служили швидше для захисту від інфляції. Навіть вУкаіни, коли ставки по вкладах піднімалися до захмарних висот, вони рідко випереджали інфляцію. І тільки зараз, коли інфляція неухильно знижується, у Украінан з'явилася рідкісна можливість трохи заробити на банківських вкладах. Сьогодні ситуація на фінансовому ринку така, що процентні ставки будуть знижуватися при уповільненні темпів інфляції і стабільному курсі долара. Цю тенденцію підтверджують, зокрема, нещодавнє зниження БанкомУкаіни ставки рефінансування і падіння прибутковості держоблігацій. Відповідно, будуть знижуватися і ставки по вкладах в комерційних банках. До останнього часу ставки по рублевих вкладах більшості банків становили 28 - 33% річних, при цьому прогнозована інфляція в нинішньому році не перевищить 20%. Тому сьогодні, поки ставки не впали, саме час відкрити довгострокові гривневі депозити. При стабільному курсі долара такі вклади здатні принести 10 - 15% річних у валюті з урахуванням інфляції.

Правда, банківські фахівці радять обережним інвесторам тримати кошти на валютних вкладах з терміном 3 - 9 місяців. В даний час їх прибутковість досягає 11 - 12% річних. На думку начальника управління організації клієнтського обслуговування Росбанка Олексія Осемнука, відкривати вклади на термін більше дев'яти місяців ризиковано, так як "гарантувати стабільну роботу будь-якої кредитної організації протягом такого тривалого періоду в сучасних українських умовах просто неможливо".

Депозитна політика банку пов'язана з інфляційними процесами, так як вони знижують зацікавленість господарств і населення в накопиченні коштів, а з іншого підвищують норми обов'язкових резервів для банку і призводить до різкого скорочення обсягу кредитних ресурсів банку. Дана обставина змушує змінювати депозитну політику за коштами їх диверсифікації.

Депозит є обов'язковим до виконання, так як сума депозиту повинна бути внесена одночасно з відкриттям розрахункового рахунку в перебігу узгодженого з банком терміну. Безліч депозитів здатне створити для банку позичковий капітал, який він потім розмістить на вигідних умовах в будь-якій сфері господарювання. Важливим засобом конкурентної боротьби за залучення коштів у депозити є різноманітність процентної політики. Крім високих відсотків, виплачуваних по внесках банку необхідні високі гарантії надійності приміщення накопичених ресурсів у даний банк.

Поряд з веденням депозитних рахунків банки використовують і інші методи мобілізації - це залучення вкладів від населення. Для цього банки здійснюють взаємне співробітництво з кредитними західними фінансовими ресурсами (спільні банки з іноземним капіталом) і на цій основі формують ресурси для виплати відсотків населенню по вкладним операціям.

Специфіка банківської установи як одного з видів комерційного підприємства полягає в тому, що переважна частина його ресурсів формується не за рахунок власних, а за рахунок позикових коштів. Можливості банків у залученні коштів не безмежні і регламентовані з боку центрального банку в будь-якій державі.

Основну частину ресурсів банків формують залучені кошти, які покривають до 90% всієї потреби в грошових коштах для здійснення активних банківських операцій. Комерційний банк має можливість залучати кошти підприємств, організацій, установ, населення та інших банків у формі вкладів (депозитів) і відкриття їм відповідних рахунків.

Залучені банками кошти різноманітні за складом. Головними їх видами є кошти, залучені банками в процесі роботи з клієнтурою (депозити), кошти, акумульовані шляхом випуску власних боргових зобов'язань (депозитні та ощадні сертифікати).

Внесок (депозит) - це грошові кошти (в готівковій та безготівковій формі, в національній або іноземній валюті), передані в банк їх власником для зберігання на певних умовах. Операції, пов'язані з залученням грошових коштів у внески, називаються депозитними. Для банків вклади - це головний вид їх пасивних операцій і, отже, основний ресурс для проведення активних кредитних операцій.

Актуальність вибору теми роботи пов'язана з баченням проблем банків по формуванню ресурсної бази та ефективного їх розміщення в умовах зниження рівня інфляції, стабілізації української валюти і посилення вимог органів, що регулюють банківську сферу.