Чи оподатковується лікарняний лист ндфл

Багато працівників, працевлаштовані на різних підприємствах, абсолютно не орієнтуються - які податки утримуються роботодавцем з їх заробітної плати, матеріальної допомоги, відпускних виплат і навіть лікарняних. Те ж відбувається і з роботодавцями-новачками, тобто з індивідуальними підприємцями, які, взявши хоча б одного працівника на своє підприємство, автоматично починають виконувати роль податкового агента перед державою, виконуючи посередницьку роль шляхом перерахування в бюджет передбачених законом тих платежів, які підлягають до сплаті з доходів працівника в цій організації.

Які виплати не обкладаються ПДФО

Податковий кодекс встановлює обов'язок сплати ПДФО з усіх доходів громадянина, крім випадків, окремо перераховані в статті 217. Перший же пункт цієї статті зараховує до доходів, які не підлягають обкладенню ПДФО, державні допомоги, але, виняток становлять допомоги по тимчасовій непрацездатності, включаючи догляд за хворою дитиною. Виходить, що до державних допомог, які не підлягають обкладенню податком, законодавець відніс:

• виплати по безробіттю
• допомога по вагітності
• і допомога по пологах.

Отже, лікарняний лист є основним приводом для здійснення виплат по тимчасовій непрацездатності, доктор виписує його працівнику, який надалі передає його роботодавцю. У спеціальних графах роботодавець заповнює частину інформації стосовно організації та трудових даних працівника, обов'язково виходячи з діючих правил заповнення лікарняних листів. Поняття лікарняного листа як документа розглядається, як мінімум, в декількох нормативно-правових актах:

У тому випадку, якщо мова йде про підприємця, який в зв'язку з прийомом на роботу співробітників став роботодавцем і їх податковим агентом, рекомендується уважно ознайомитися як мінімум із зазначеними актами. В цілому, суть їх полягає в тому, що за кожним працівником, який захворів або отримав травму, держава зберігає гарантії на отримання середньої заробітної плати на весь час, поки він був непрацездатний. При розрахунку виплат, які виплачуються співробітнику на підставі листка непрацездатності, враховуються такі моменти як страховий стаж. його середній денний заробіток, а також тривалість лікування, відповідно до терміну, на який був виданий лікарняний лист.

Найчастіше, лікарняний лист видається на термін від 10 до 15 днів, але в цілому, доктор може виписати його самостійно для лікування терміном до одного місяця. Якщо тимчасова непрацездатність громадянина в зв'язку з хворобою, травмою, перенесеною операцією, вимагає більшого часу для лікування - тоді справа передається на розгляд лікарської комісії, яка розглядає можливість продовження лікування і має повноваження продовжувати лікування на термін до одного календарного року. Що стосується лікарняного листа, який видається співробітникові, яка доглядає за хворою дитиною, то його термін залежить від віку дитини. Так, якщо дитині менше 7-ми років, то батькові дається можливість перебувати з дитиною на лікарняному догляді весь період хвороби, але якщо дитині від 7-ми до 15 років - то лише на п'ятнадцять днів.

Як розрахувати податок

Крім того, такий лист відображає розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності, оскільки в ньому передбачені:

• рядок, де вказується обчислена повна сума виплат, здійснених працівнику за рахунок ФСС
• рядок, де вказується обчислена повна сума виплат, здійснених працівнику за рахунок роботодавця
• рядок, де вказується сума, яка видається працівникові, з уже забраних ПДФО.

Всі ці рядки заповнюються роботодавцем на зворотному боці лікарняного листа, крім цього заповнюється відповідна платіжна відомість, де теж вказується сума, що підлягає видачі працівнику, за вирахуванням ПДФО. На зворотному боці лікарняного листка для зручності розміщена також коротка інструкція щодо заповнення, яка покликана допомогти роботодавцю дотримати порядок його заповнення.

В який термін видається допомога по тимчасовій непрацездатності

Терміни видачі посібники, зазвичай, збігаються з найближчої виплатою працівникові авансу або ж зарплати, саме в цю дату віднімається і податок. Після того, як роботодавець отримав лікарняний лист від працівника, протягом 10 днів він повинен заповнити свою частину і передати в ФСС відповідну заяву-розрахунок, після перевірки якого ФСС переказує кошти для виплати своєї частини. У разі порушення термінів виплати з боку роботодавця, працівник може звернутися зі скаргою до відповідних державних органів, мул в суд. Причиною для відмови у виплаті по лікарняним листком може бути тільки впевнене підозра в його фальшивості, щоб уникнути конфузу, має сенс ознайомитися з нинішнім зразком лікарняного листа і його захисними елементами. Крім того, варто звертати увагу на рядок, що вказує хто саме видав лікарняний лист працівнику.