Чи можуть ип працювати з пдв податки вУкаіни

У багатьох знову зареєстрованих підприємців виникає питання: «Чи можуть ІП працювати з ПДВ?». Існує маса нюансів застосування даного податку, в тому числі і індивідуальними підприємцями. Якщо намагатися відповісти на питання коротко, то слід однозначно сказати: "Так! Можуть". А ось в яких випадках - варто розглянути докладніше.

ІП на ОСНО

Згідно із законодавством ІП обкладається ПДВ, так само як і організації, в разі, коли застосовується ними ОСНО.

Індивідуальні підприємці є платниками податку щодо своїх дій, вироблених з метою отримання прибутку, тобто в результаті комерційної діяльності. Так само як і підприємства, IP, платник ПДВ, повинен зареєструватися в податковому органі і в цей момент має право вибрати в якості системи оподаткування УСНО шляхом подання відповідної заяви. Якщо така заява індивідуальним підприємцем не подав вчасно, він автоматично стає зобов'язаний сплачувати податок і залишається на ОСНО.

ІП на ЕНВД

Уникнути виплати підприємець може також, якщо стане платником ЕНВД і ЕСХН, але лише в обсязі тієї зайнятості, яка є підставою для застосування ЕНВД. Якщо індивідуальний підприємець Україна веде кілька видів діяльності, він повинен буде проводити окремий облік кожної і може виявитися за деякими платником ПДВ.

виняток

При цьому навіть ті індивідуальні підприємці, які сплачують ЕНВД в ситуації завезення продуктів і товарних груп на територію Укаїни з-за кордону, зобов'язані сплатити на такий товар податок.

ССО для ІП

Якщо ІП знаходиться на УСНО, але за 3 календарні місяці його прибуток перевищив 2 мільйони рублів, він автоматично втрачає можливість використовувати УСНО і стає платником податку на додану вартість.

Таким чином, використовувати звільнення від необхідності платити індивідуальний підприємець зможе, маючи незначні обороти. Як тільки його виручка перевищує встановлений законодавчо межа в два мільйони, IP автоматично перекладається на ОСНО і стає платником ПДВ.

Такі правила передбачає ССО для ІП і організацій. Повернути можливість застосування звільнення від податку він зможе лише в наступному календарному році, якщо направить до інспекції відповідну заяву і докладе паперу, які зможуть підтвердити наявність у нього можливості на застосування УСНО. Такими документами є:

книга продажів;
копія книги обліку доходів і витрат;
копія журналу рахунків-фактур.

Реалізація підакцизних товарів

При торгівлі підакцизними товарами ІП сплачує податок на додану вартість Україна незалежно від того, на якому режимі оподаткування він перебуває. У проходженні податкових законодавчих актів такими продуктами для ІП є:

табачні вироби;
легкові автомобілі і мотоцикли з двигуном об'ємом більше 150 л. с .;
бензин, диз. паливо, масла для двигунів;
авіаційний гас, природний газ.

Податок на додану вартість, пільги

Законодавчо передбачено цілий ряд варіантів підприємництва, які не схильні до оподаткуванню ПДВ. Відповідно, якщо ІП веде будь-яку з таких діяльностей, сплачувати податок йому не потрібно. Пільги по ПДВ поділяються на обов'язкові, не застосовувати які неможливо. У разі таких видів діяльності питання про те, чи можуть ІП працювати з ПДВ, буде вирішене негативно. Але існують і так звані податкові преференції, а саме пільги добровільні, застосовувати чи ні які, може вирішити платник податків.

обов'язкові пільги

До обов'язкового незастосування ПДВ відносяться наступні варіанти підприємництва:

Здача в тимчасове користування будівель іноземним державам або їх резидентам.
Торгівля, виготовлення життєво необхідних продуктів медичного значення, комплектуючих, згідно із затвердженим законом списку.
Надання послуг з медичної діагностики, профілактики, лікування та реабілітації, в цей список не включаються ветеринарні клініки і косметологічні клініки.
Надання послуг з догляду за потребують догляду, вагітними, інвалідами, людьми похилого віку та дітьми.
Пасажирські перевезення міським, приміським і міжміським автомобільним, залізничним, річковим і морським транспортом, крім таксі та маршрутних таксі.
Надання послуг і виконання робіт, що надаються ритуальними агентствами.

Преференції при сплаті ПДВ

Добровільні пільги може використовувати ІП чи ні на його розсуд. Не завжди користування можливістю на незастосування ПДВ доцільно для підприємця, деякі податки вУкаіни дають і свої плюси.

Часто великі контрагенти, що оподатковуються за ОСНО, не укладають договори з підприємствами та підприємцями, звільненими від ПДВ. Тому що така співпраця позбавить їх можливості реалізувати своє право на застосування вирахування за об'єктом придбання продуктів. Іноді для залучення вигідних контрагентів підприємець свідомо йде на відмову від звільнення ПДВ. У наведених нижче сферах підприємництва така ситуація може мати місце. Преференції по ПДВ поширюються щодо:

Виробництва і торгівлі продукцією релігійного призначення. Це, наприклад релігійна література, предмети культу.
Надання послуг і виробництва товарів, вироблених і реалізованих індивідуальним підприємцем-інвалідом, або в ситуаціях, коли число співробітників-інвалідів, які працюють у підприємця, сукупно перевищує 80 відсотків.
Виготовлення та торгівлі товарів народного художнього промислу, що складаються в спеціальних списках місцевої влади.
Страхування різних видів.
Адвокатські контори.
Торгівля квитками на кіносеанси, концерти, масово-видовищні заходи.
Робота забудовників, торгівля житловими приміщеннями або частками в них.

ставки ПДВ

Якщо ІП виявляється платником ПДВ, він повинен буде сплачувати до бюджету податок за однією з трьох затверджених ставок. Існують податки вУкаіни, що мають кілька варіантів ставок, ПДВ - один з них. У більшості випадків ставка ПДВ дорівнює 18%. Вона діє у всіх ситуаціях, якщо не обумовлена законодавчо інша.

Ставка 0%

0% застосовується при вивезенні продукції за територію країни в режимі експорту, а також щодо низки видів діяльності:

транспортування нафти, газу за кордону Україна шляхом трубопроводів;
перевезення пасажирів приміським залізничним транспортом або авіатранспортом, коли один з пунктів призначення розташовується в республіці Крим;
послуги митної перевезення вантажів;
товарів, ввезених на територію України представництвами іноземних держав, належним чином акредитованих вУкаіни за умови їх використання в інтересах дипломатичних місій і сімей дипломатів для особистих потреб.

Ставка 10%

Ставка 10% застосовується до вичерпного списку товарів, до яких відносяться:

Всі інші продукти і послуги, що не входять в перераховані вище групи, оподатковуються ПДВ за ставкою 18%.

Плюси і мінуси застосування ПДВ

Для ІП застосування ПДВ несе набагато більше мінусів, ніж плюсів. Серед них варто відзначити такі вагомі негативні моменти, як:

- Різниця в методиках визнання доходів і витрат по ПДФО та ПДВ. Якщо організації, сплачуючи податок на прибуток, можуть вибрати метод визнання доходів і витрат і таким чином зблизити облік за двома податків, у ІП такої можливості немає. У податковому законодавстві чітко позначено, що доходи і витрати з метою обкладення ПДФО необхідно застосовувати по оплаті, а в цілях ПДВ - по відвантаженню. Тобто фактично буде складатися така ситуація, коли в різних облікових регістрах у ІП будуть різні дані на кінець звітного кварталу. Це значно заплутує і ускладнює роботу бухгалтерії.

- Складність і громіздкість декларації з податків також не полегшують роботу. Декларацію ПДВ доведеться здавати щокварталу, в такі ж терміни і сплачувати податок. Крім того, інспекція більш пильно стежить за звітністю підприємств та ВП, які сплачують ПДВ. Це пов'язано з великою кількістю порушень в сфері оподаткування ПДВ.

До плюсів застосування ПДВ індивідуальним підприємцем можна віднести хіба що більш охоче співробітництво великих замовників з платниками ПДВ через можливість застосовувати відрахування. Особливо це стосується державних контрактів, великих підрядів в стратегічних галузях економіки.

Якщо ІП планує брати участь в такій діяльності, суми контрактів можуть перекрити всі вищевикладені мінуси. Крім того, факт застосування ПДВ дозволяє підприємцю і самому враховувати вхідний ПДВ в якості податкового вирахування, взаємодіючи з платниками ПДВ не тільки по операціях реалізації, але і за операціями купівлі.

Податкова декларація з ПДВ

Декларація з ПДВ для ІП існує в декількох варіантах. це:

Декларація з ПДВ для ІП на ОСНО.
Декларація для ІП з ПДВ на спец. режимах оподаткування.
Декларація з ПДВ за непрямими податками.

Декларація з ПДВ при знаходженні на спец. режимах оподаткування направляється податківцям у варіанті реалізації підакцизних товарів або у варіанті ведення декількох видів діяльності. Один з яких обкладається на спец. режимі, а інший (інші) немає. Така декларація також подається в електронному варіанті до 20 числа.

Декларація за непрямими податками подається при торгівлі продукцією в зоні митного союзу. Тобто при експорті продукції на територію Білорусі. Така декларація подається до інспекції після ввезення продукції разом із заявою про ввезення. У варіанті, коли ІП працює з організаціями Білорусі, питання про те, чи можуть ІП працювати з ПДВ, вирішується однозначно позитивно. Подається декларація до 20 числа після оприбуткування продукції до бухгалтерського обліку. Цей вид декларації не можна коригувати. У разі виявлення помилок і недоліків подається іншу заяву про ввезення.

Чай з м'яти: 6 способів приготування напою Приготування м'ятного чаю з нуля - справа нескладна. Здорово мати необхідні продукти під рукою, особливо якщо у кого-то в сім'ї трапляються розладів.