Бухгалтерські проводки при нарахуванні ЕНВД
Нарахування ЕНВД - проводкідля цієї операції мають деякі особливості. Адже потрібно враховувати, що зазначена операція ніяк не впливає на собівартість виготовленої продукції або реалізованих товарів.
Особливості нарахування податку у вмененщіков
Нараховано ЕНВД: яка повинна бути проводка?
Перерахування ЕНВД - проводки
Визначаємо фінансовий результат за підсумками року - бухгалтерські записи
Особливості нарахування податку у вмененщіков
Податковим періодом по ЕНВД виступає квартал, відповідно, визначення розміру податку до сплати і його перерахування повинні проводитися після закінчення зазначеного періоду.
Нараховано ЕНВД: яка повинна бути проводка?
Для нарахування податку вмененщікі повинен використовувати такий запис:
Дт 99 Кт 68 «ЕНВД».
Вона робиться на кінцеву дату кварталу.
Перерахування ЕНВД - проводки
Після розрахунку належної до перерахування в бюджет суми закривається заборгованість по ЕНВД і в обліку з'являється операція:
Списання суми з рахунку організації на рахунок казначейства має відбутися не пізніше 25-го числа місяця, що настає після закінчення звітного кварталу.
Визначаємо фінансовий результат за підсумками року - бухгалтерські записи
По завершенні року утворилася сума на рах. 99 повинна бути закрита рах. 84 «Нерозподілений прибуток». Підсумком нарахування ЕНВД в кінці року може стати позитивний або негативний кінцевий фінансовий результат в компанії, при цьому в регістрах з'явиться одна з наступних записів:
- Дт 84 Кт 99 - відображення збитку, сформованого після закінчення 12 місяців;
- Кт 99 Дт 84 - прибуток до розподілу після проведення всіх операцій за рік.
Таким чином, хоча витрати по ЕНВД ніяким чином і не зачіпають рахунки за собівартістю, вони беруть участь у формуванні кінцевої прибутку за підсумками року в компанії. Проведення за зазначеними операціями не повинні викликати великих труднощів у фахівців.