6-ПДФО відповіді на часті питання

Надіслати на пошту

ФНСУкаіни на офіційному сайті інформує, що 6-ПДФО - це документ, який містить «узагальнену податковим агентом інформацію в цілому по всім фізичним особам, які мають доходи від податкового агента (відокремленого підрозділу податкового агента), про суми нарахованих і виплачених їм доходів, наданих податкових відрахуваннях, про обчислених та утримані суми податку, а також інших даних, які є підставою для обчислення податку ».

Як сформувати коригувальну форму розрахунку 6-ПДФО, і в яких випадках треба її представляти?

Щоб уникнути штрафів за недостовірність переданих відомостей будь-які виявлені невідповідності краще скорегувати, незважаючи на те, що Розділ 1 форми 6-ПДФО заповнюється наростаючим підсумком, і при формуванні звіту за наступний квартал актуалізується автоматично.

Якщо ИФНС виявить, що в розрахунку 6-ПДФО містяться недостовірні відомості, податковий агент буде притягнутий до відповідальності у вигляді штрафу в розмірі 500 рублів за кожний документ з помилками (ст. 126.1 НК РФ).

Для формування коригуючого звіту 6-ПДФО в програмі в меню Звітність, довідки - 1С-Звітність - по кнопці Створити потрібно вибрати звіт 6-ПДФО.

У новому екземплярі звіту на Титульній сторінці в поле Номер коригування слід внести порядковий номер передається виправній форми (рис. 1). Нагадаємо, що у вихідної форми Номер коригування «000».

Мал. 1. Титульний лист коректує форми 6-ПДФО

Створену форму звіту потрібно Заповнити. натиснувши на однойменну кнопку. Далі звіт 6-ПДФО можна перевірити, зберегти і відправити в ИФНС прямо з програми за допомогою сервісу 1С-Звітність.

Які контрольні співвідношення використовують податкові інспектори для виявлення порушень сплати ПДФО?

У рішеннях 1С внутрідокументние КС перевіряються на стадії формування звіту 6-ПДФО, програма не дозволяє порушити їх.

До внутрідокументним КС відносяться перевірки:

завищення суми податкових відрахувань (якщо сума відрахувань по рядку 030 більше суми доходу по рядку 020);
правильність обчислення податку (ПДФО обчислений в рядку 040 має дорівнювати податковій базі (дохід з рядка 020 - відрахування з рядка 030), помноженої на ставку податку з рядка 010. При цьому враховується пункт 6 статті 52 НК Україна за формулою: рядок 060 х 1 руб. х кількість рядків 100);
завищення суми фіксованих авансових платежів (сума авансових платежів по рядку 050 більше суми доходу по рядку 040).

Автоматичного виконання междокументних КС можна досягти, якщо всі ці перерахування виконувати своєчасно і коректно відображати в програмі відомості про дати перерахувань. До междокументним КС належать такі перевірки:

неповне перерахування податку до бюджету (якщо різниця між сумою утриманого податку по всіх ставках, зазначена в рядку 070, і сумою повернутого податковим агентом податку з рядка 090 більше, ніж сплачено ПДФО з початку податкового періоду за даними КРСБ НА);
порушення терміну перерахування утриманої суми ПДФО (якщо дата сплати за даними КРСБ НА суми ПДФО за рядку 140 пізніше строку перерахування податку по рядку 120);
заниження / завищення суми нарахованого доходу (якщо сума нарахованого доходу, відображеного в рядку 020 за відповідною ставкою податку з рядка 010 менше / більше суми рядків «Загальна сума доходу» за тією ж ставкою податку довідок 2-ПДФО з ознакою 1 і рядків 020 по цій ставкою податку Додатків № 2 до декларації з податку на прибуток, представлених по всіх платників податків податковим агентом);
заниження / завищення суми нарахованого доходу у вигляді дивідендів (якщо сума по рядку 025 менше / більше суми доходу у вигляді дивідендів (за кодом доходів 1 010) довідок 2-ПДФО з ознакою 1 і доходу у вигляді дивідендів Додатків № 2 до ДНП, представлених з усіх платникам податку податковим агентом);
заниження / завищення суми обчисленого податку (якщо сума обчисленого податку по рядку 040 за відповідною ставкою податку менше / більше суми рядків «Сума податку обчислена» за цією ставкою податку довідок 2-ПДФО з ознакою 1 і рядків 030 за відповідною ставкою податку Додатків № 2 до ДНП, представлених по всіх платників податків податковим агентом;
заниження / завищення суми податку, не утриманої податковим агентом (якщо сума податку, не утримана за все ставками в рядку 080 менше / більше суми рядків «Сума податку, не утримана податковим агентом» довідок 2-ПДФО з ознакою 1, і рядків 034 Додатків № 2 до ДНП, представлених по всіх платників податків цим податковим агентом);
заниження / завищення кількості фізичних осіб, які отримали дохід, або недостовірність 2-ПДФО (якщо рядок 060 менше / більше загальної кількості довідок 2-ПДФО з ознакою 1 і Додатків № 2 до ДНП, представлених по всіх платників податків цим податковим агентом).

Як заповнити розрахунок 6-ПДФО, якщо зарплата виплачена до закінчення місяця?

дата фактичного отримання доходу відповідно до пункту 2 статті 223 НК Україна - це останній день місяця, за який нараховано зарплату;
термін перерахування податку - день виплати або перерахування зарплати (п. 4 ст. 226 НК РФ);
термін перерахування податку із зарплати - не пізніше дня, наступного за днем виплати (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Заповнення 6-ПДФО відповідно до даних роз'ясненнями підтримується в облікових програмах «1С: Підприємство 8».

Після донарахування зарплати співробітнику виникла необхідність перерахувати відпускні. Але зазначені суми були нараховані та виплачені, а ПДФО вже перерахований. Як правильно відобразити перерахунок відпускних в програмі, що б у формі 6-ПДФО не виникло спотворень?

Особливість розрахунку 6-ПДФО полягає в тому, що потрібно фіксувати конкретні дати виплати доходів та перерахування ПДФО. Це накладає обмеження на роботу з документами в «1С: Зарплату і управлінні персоналом 8». До 6-ПДФО в програмі можна було перераховувати відпустки в одному і тому ж документі, поки не буде «закритий» період (місяць). З появою розрахунку 6-ПДФО кожен перерахунок нарахувань і податку повинен реєструватися окремим документом.

Мал. 2. Документ «Відпустка»

У Розділі 2 форми 6-ПДФО за перший квартал ця операція відбилася в такий спосіб:

Номер рядка Розділу 2 розрахунку 6-ПДФО

Мал. 3. Кнопка «Виправити» в документі «Відпустка», що вимагає перерахунку

Для того щоб перерахувати середній заробіток, донарахувати відпускні і доперечісліть ПДФО, потрібно створити новий документ Відпустка по кнопці Виправити.

Номер рядка Розділу 2 розрахунку 6-ПДФО

А як бути, якщо при перерахунку сума вийшла менше, ніж була нарахована до цього?
Куди і як відобразити ці суми у другому розділі 6-ПДФО?

Ви питаєте, куди занести інформацію, яка не передбачена цим звітом. З таким же успіхом можна питати, куди в цьому звіті записати домашні витрати. Звіт 6-ПДФО - це звіт про своєчасність перерахувань, а не про всю історію подій з ПДФО.

питання актуальне, теж хотілося б отримати відповідь.

так само актуальне.

Вкрай актуальним, я б сказала. ні з мінусом ж ставити?

Питання тут схоже ігнор. безглуздо ставити # 40;

Чому немає відповіді на питання?

Помітив, що відповідають на питання, відповідь на які і так очевидний. А ось на дійсно складні, незрозумілі відповідь отримати складно, якщо не неможливо.
І у нас бувають випадки, коли перерахунок не в "плюс", а в "мінус", тобто при перерахунку сума виходить менше, ніж була нарахована раніше.
І як бути?
Розумію, що питання риторичне, тому що відповіді на нього тут не отримаю. Сумно.

в листах все зрозуміло і красиво, а ось як це реалізується в ЗУП?