6-ПДФО перерахунок ПДФО

Робота над помилками

Докладно розповімо, в яких випадках може знадобитися перерахунок ПДФО. І, відповідно, виникне необхідність сформувати розрахунок 6-ПДФО з уточненими даними. Дамо детальну інструкцію, як заповнити 6-ПДФО при перерахунку в кожній ситуації.

причини коригувань

Бувають різні причини, за якими може знадобитися перенаповнений форму 6-ПДФО. Серед найпоширеніших:

банальна технічна помилка (наприклад, збій комп'ютерної системи, в результаті якого були відзначені не ті дані);
виплата співробітникам премії за минулий рік (у цьому випадку доводиться перераховувати величину відпускних для тих, хто вже пішов на відпочинок, і виходить інша сума);
зміна податкового статусу людини (наприклад, був резидентом, а став «нерезидентом», і навпаки);
надання вирахування за покупку будь-якого майна, який не був врахований в первинному розрахунку з податку.

Це, звичайно, не весь список, але найпоширеніші причини, коли складання оновленого 6-ПДФО і перерахунок ПДФО - необхідність. Розглянемо їх по-окремо.

Технічний збій

Якщо у фірми виникли проблеми з розрахунком прибуткового податку через різні технічні помилки, то виправити цю ситуацію не так складно. Можна навіть сказати, що це - найпростіший випадок. Необхідно лише заново «поворожити» над формою 6-ПДФО і відіслати її до податкової інспекції. Там перевіряють відразу зрозуміють, що необхідно враховувати саме уточнений варіант.

Зміна розміру відпускних

Наведемо конкретний приклад.

Також варто згадати, що все вищесказане, а саме - перерахунок суми відпускних, повинен бути відображений в першому розділі форми 6-ПДФО. І там вказують повну суму. А ось різні доплати за відпускний час або навпаки - утримання із них, показують уже в розділі № 2. Також см. «Заповнюємо Розділ 2 в 6-ПДФО».

Зміна статусу: премудрості

Це, мабуть, найскладніший випадок для коригування податку. У багатьох виникає маса питань, [як відобразити перерахунок в 6-ПДФО], коли відбувається зміна статусу фізособи з резидента на нерезидента і навпаки. У цій ситуації маса нюансів. Вони докладно описані в статті 207 (п. 2) Податкового кодексу.

Але ці правила застосовні тільки для тих випадків, коли нерезидент став резидентом остаточно.

Якщо ж зміна статусу тимчасова, і він може знову змінитися протягом року, то для перерахунків ПДФО в 6-ПДФО існує інша схема. Вона має на увазі звіт про конкретний доході в конкретному місяці. Тобто, як тільки людина стала резидентом, його податок вважають за ставкою 13%. Але при цьому всі попередні місяці розраховують за підвищеною ставкою - 30 відсотків. Таким чином, в першому розділі форми 6-ПДФО з'являться відразу дві позиції доходів, але під різні ставки.

Все те ж саме діє і для випадків, коли відбуватиметься зворотна зміна статусу - з резидента на нерезидента. Таким чином, зміни на постійній основі роблять перерахунок ПДФО в 6-ПДФО - з 13 на 30%. А при тимчасовій зміні статусу розрахунок ведуть за двома різними ставками.

отримання вирахування

Величина податкового вирахування в результаті треба вписувати в рядок «030» розрахунку. У рядку «040» показують вже підсумкову суму податку з урахуванням всіх пільг. А в рядку «090» буде відображена різниця, що утворилася: це сума податку, яку організація переплатила за свого працівника, і її податкова інспекція повинна повернути.

Далі на малюнку показаний приклад заповнення 6-ПДФО, коли раптом з'ясувалося, що з одного із співробітників компанія надміру взяла податок (3000 руб.) В одному з місяців минулого року.