6-ПДФО і лікарняний лист

Нерідко виникає необхідність відобразити в 6 ПДФО лікарняний. Яких правил потрібно дотримуватися в цій ситуації - в нашій консультації.

головний принцип

У більшості випадків бухгалтери застосовують загальний порядок заповнення форми 6-ПДФО. Він прописаний в наказі податкової служби № ММВ-7-11 / 450. Цікаво, що як відобразити лікарняні в 6 ПДФО. в ньому нічого не сказано.

Так ось: у розрахунку потрібно показувати тільки ті суми за листками, які підпадають під податок на прибуток. Вся справа в контрольному співвідношенні, яким треба відповідати при заповненні 6 ПДФО з лікарняних.

ПРИКЛАД
У рядок 020 «Сума нарахованого доходу» бухгалтер вніс посібник, з якого не беруть прибутковий податок. Це означає, що в рядку 030 «Сума податкових вирахувань» воно теж має з'явитися. В іншому випадку буде не дотримано контрольне рівновагу показників.

Контрольне рівність, про який ми ведемо мову, виглядає так:
Рядок 040 = рядок 010 × (рядок 020 - рядок 030)

Ось ці графи в самому розрахунку:

Що - показувати, а що - ні

Тепер не складно збагнути, які виплати за лікарняним в 6 ПДФО має фігурувати і немає (див. Таблицю).

Виплати за періоди нездужання. У т. Ч. По догляду за хворою дитиною, травма на роботі, доліковування в санаторії

Включити в розрахунок, т. К. Вони обкладаються прибутковим податком

Не треба включати до звіту

Дати та терміни

Що стосується дати реального отримання доходу у вигляді лікарняного - це дата його перерахування. Її показують у рядку 100 розрахунку. І вона ж - дата взяття ПДФО (стор. 110). Нагадаємо, що нові правила зобов'язують утримувати податок відразу після виплати допомоги.

Однак для терміну передачі податку в казну діє окреме правило ст. 226 НК РФ. Так, коли за місяць боліло кілька співробітників, ПДФО за ним з листків непрацездатності можна вносити в казну однією сумою. Крайній термін - останнє число відповідного місяця. Якщо це свято або вихідний, то питання з податком можна закрити на наступні найближчі робочі добу.