Звітний та податковий період за ССО в 2019 році

Що таке ССО

Платники податків у своїй діяльності застосовують різні системи оподаткування, однією з яких є ССО. Абревіатура ССО розшифровується як спрощена система оподаткування. Ця система користується великою популярністю у платників податків у зв'язку з тим, що дає можливість заощадити кошти на податках і скоротити час на ведення обліку і складання звітності. У народі ця система отримала назву «спрощенка».

Перейти на ССО можна добровільно - це право платника податків, а повернутися на інші системи оподаткування з ССО можна не тільки за власним бажанням, але і в обов'язковому порядку на підставі законодавчих норм.

Як перейти на ССО

  • Діяльність платника податків підходить під ССО.
  • Чисельність працівників - не вище 100 осіб.
  • Відсоток частки участі інших організацій в юрособу - не більше ніж 25%.
  • Відсутні філії.
  • Залишкова вартість основних засобів не перевищує 150 млн руб.
  • Сума доходів за 9 місяців поточного року - не більше 112,5 млн руб.

Втрата права на застосування УСН за нормами законодавства настає при перевищенні одержаних протягом року доходом суми 150 млн руб.

Існує кілька способів переходу на ССО.

Об'єкти оподаткування при УСН

На ССО платник податків сам вибирає об'єкт оподаткування, який використовується для розрахунку податку (ст. 346.14 НК РФ). Для даної системи їх 2:

  1. Доходи - коли об'єктом є виручка, яку підприємство отримує при здійсненні основної діяльності, і позареалізаційні доходи. Звичайна ставка для розрахунку податку в цьому випадку складе 6%.
  2. Доходи за вирахуванням витрат - коли об'єктом є виручка за мінусом витрат, які понесло підприємство у своїй діяльності. При цьому звичайна розрахункова ставка з податку становить 15%.

Для обох варіантів оподаткування законами суб'єктів ставки можуть знижуватися і бути встановленими в межах:

  • для першого варіанту ( «доходи») - від 1 до 6%;
  • для другого - від 5 до 15%.

При розрахунку податку за ставкою 6% податок можна зменшити на суму сплачених за період страхових внесків. Величина зменшення може скласти 100%, якщо платник податків не має наймані працівники. Однак якщо наймані працівники є, то зменшення не повинно перевищити 50% від нарахованої суми податку. Платники торгового збору можуть додатково зменшити ССО-податок на величину сплаченого за період збору.

Податковий період при УСН

Звітний період ССО

Звітний період при спрощеній системі становитиме квартал, півріччя, 9 місяців. Підводячи підсумок роботи по кварталу, платник податків здійснює розрахунок авансового платежу по тій податковій базі, яку він за власним бажанням вибрав.

Відмінність звітного періоду від податкового в тому, що податковий період містить у собі кілька звітних періодів. Для спрощенки звітним є період, за який розраховується авансовий платіж.

Сплата податку ССО

Після закінчення звітного періоду не пізніше 25-го числа наступного місяця платник повинен сплачувати авансові платежі, які він розрахував виходячи з отриманих результатів діяльності за цей період.

Після закінчення податкового періоду він повинен сплатити податок, але не пізніше термінів, законодавчо встановлених для здачі декларації.

Всі платежі, які стосуються цього податку (авансові і сам податок), здійснюються за місцем знаходження підприємства або за місцем прописки підприємця. Тобто якщо, наприклад, підприємство зареєстроване в Самарській області, податок воно платить в податкову інспекцію саме цього регіону.

Звітність за ССО

Якщо платник податку припиняє свою діяльність за ССО або позбавляється можливості застосовувати цей режим, то декларацію в ФНС він повинен здати до 25-го числа місяця, наступного за місяцем припинення його діяльності (п. 2 ст. 346.23 НК РФ) або до 25-го числа місяця, що настає після закінчення кварталу, в якому право на застосування УСН втрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

  • Декларацію за ССО (ІП без працівників здають тільки цей звіт) - 1 раз за минулий рік.
  • Форму 2-ПДФО - за підсумками минулого року.
  • Відомості про середньооблікової чисельності працівників - 1 раз за підсумками минулого року.
  • Бухзвітність, яку спрощенці, які відповідають критеріям СМП (а це найчастіше має місце), мають право складати за спрощеною формою, - 1 раз за минулий рік. Крім ИФНС, її потрібно також здати в органи статистики.
  • Форму 6-ПДФО - щоквартально.
  • Звітність по страхових внесках до ИФНС - щоквартально.
  • Звітність до ФСС з «нещасним» внескам - щоквартально.
  • Форму СЗВ-М, подану в ПФР, - щомісяця.