Залучені і позикові кошти комерційного банку 1
У загальній сумі банківських ресурсів залучені ресурси займають переважне місце. Їх частка по різних банках становить від 75% і вище. Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, перш за все кредитних. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потребу народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.
Згідно, думки професора О. І. Лаврушина: «Залучені кошти - кошти клієнтів, отримані на певний термін або до запитання» [].
Професор Е. П. Жарковський розкриває сутність поняття залучених ресурсів банку в наступному: «Основні обсяги ресурсної бази комерційних банків складають залучені і позикові кошти, які утворюються в результаті виконання банком операцій, які формують його пасиви» [].
Основними способами залучення ресурсів банками є:
· Відкриття та ведення поточних і розрахункових рахунків підприємств, організацій і громадян, а також кореспондентських рахунків банків-кореспондентів;
· Залучення у внески і депозити грошових коштів фізичних і юридичних осіб;
· Випуск власних боргових зобов'язань;
· Залучення кредитів і позик від інших банків, в тому числі від банкаУкаіни [].
У світовій банківській практиці всі залучені ресурси банку за способом їх акумуляції групуються наступним чином:
2) недепозитних залучені кошти [].
Основну частину залучених ресурсів комерційних банків складають депозити - грошові кошти, внесені в банк клієнтами - фізичними та юридичними особами і які вживали відповідно до режиму рахунку і банківським законодавством.
До групи депозитних операцій комерційних банків належать:
· Депозити до запитання;
· Ощадний (депозитний) сертифікат;
Недепозитних залучені кошти банк отримує у вигляді позик або шляхом продажу власних боргових зобов'язань на грошовому ринку. Недепозитних джерела банківських ресурсів відрізняються від депозитних тим, що вони мають, по-перше, не асоціюються з конкретним клієнтом банку, а купуються на ринку на конкретній основі; по-друге, ініціатива залучення цих коштів належить самому банку.
Основними недепозитними джерелами залучення ресурсів є:
· Позики на фінансовому та міжбанківському ринках;
· Кредити БанкаУкаіни.
Аналізуючи поняття залучених ресурсів комерційних банків, дані провідними фахівцями в області економіки, можна зробити висновок, що залучені ресурси банку - це пасивні операції, а саме депозити і міжбанківські кредити, в тому числі у БанкаУкаіни, спрямовані на збільшення його ресурсної бази, націленої на стабільне існування і безперебійне виконання зобов'язань банку.
Операції комерційних банків по формуванню ресурсів
Специфіка ресурсної бази комерційних банків полягає в тому, що її основну частину складають залучені кошти. З них основна частка формують депозити, а меншу - інші залучені кошти (позикові кошти).
Під депозитами розуміються всі термінові і безстрокові вклади клієнтів банку, крім ощадних. Джерела коштів, що поміщаються на депозити, вельми різноманітні. Це кошти на рахунках підприємств, рахунки заробітної плати робітників і службовців, рахунках державних установ і підприємств, які тимчасово не використовуються. З точки зору банківської техніки депозити можна поділити на дві групи: вклади до запитання і строкові вклади [].
Вклади до запитання є кошти, які можуть бути затребувані в будь-який момент. За такими вкладами виплачується досить низький відсоток. Депозити до запитання призначені в першу чергу для здійснення поточних розрахунків. Строкові вклади бувають двох видів: власне строкові вклади і вклади з попереднім повідомленням про зняття коштів []. Власне строкові вклади повертаються власнику в заздалегідь встановлений день, до того моменту вони «заблоковані» і банк може розпоряджатися ними. Якщо сума, спочатку вкладена як строковий вклад, не вилучається власником у встановлений день, то в подальшому він може розпоряджатися нею так само, як і поточним рахунком. Для ощадних вкладів типовим є їх повільне зростання і те, що використання коштів часто відбувається через кілька років. Відмітна особливість ощадного вкладу полягає в тому, що його власнику видається свідоцтво про наявність вкладу (найчастіше ощадна книжка).
Значення ощадних вкладів для банку, так і всієї кредитної системи визначається, перш за все, можливістю їх використання в якості ресурсів для кредитування. Завдяки залученню коштів населення на тривалий термін ощадні вклади виступають також в якості важливого фактора скорочення емісії грошових знаків, а тим самим і загального фінансового оздоровлення економіки.
Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їх власники можуть у будь-який момент використовувати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання.
Структура депозитів у банку рухлива і залежить від кон'юнктури грошового ринку. Цьому джерела формування банківських ресурсів притаманні деякі недоліки. Йдеться про значних матеріальних і грошових витратах банку при залученні коштів у вклади, обмеженості вільних грошових коштів у рамках окремого регіону. Крім того, мобілізація коштів у внески (депозити) залежить в значній мірі від клієнтів (вкладників), а не від самого банку. І, тим не менш, конкурентна боротьба між банками змушує їх вживати заходів по розвитку послуг, що сприяють залученню депозитів [].
українські банки з недепозитних джерел в основному використовують міжбанківські кредити і кредити БанкаУкаіни. На ринку міжбанківських кредитів продаються і купуються кошти, що знаходяться на кореспондентських рахунках в БанкеУкаіни. Кредити ЦБ України в даний час в основному надаються комерційним банкам у порядку рефінансування, тобто по суті справи розподіляються, на конкурсній основі, а також у формі ломбардних кредитів. Кожен банк може придбати не більше 25% кредитів, виставлених на аукціон. Але міжбанківський кредит є основним джерелом позикових ресурсів комерційних банків, джерелом коштів для підтримки платоспроможності балансу і забезпечення безперебійності виконання зобов'язань [].
Одним з напрямків залучення грошових коштів комерційними банками є випуск власних цінних паперів у вигляді боргових зобов'язань: сертифікатів, векселів, облігацій. У порівнянні з іншими видами залучених ресурсів банку цінні папери займають останнє місце.
Сертифікат - це письмове свідоцтво банку-емітента про внесок грошових коштів, яке засвідчує право вкладника або його правонаступника на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та відсотків по ньому. Ощадний сертифікат є цінним папером на пред'явника, випускаються серіями. Емісію ощадних сертифікатів можуть здійснювати виключно банківські установи [].
Бланки сертифікатів складаються з двох частин: сертифіката і корінця. На сертифікаті і корінці надруковані однакові серія і номер, а також сума вкладу, внесеного в Банк, засвідчена сертифікатом.
Ощадні сертифікати випускаються у валюті Укаїни. Ощадний сертифікат є терміновим.
Процентні ставки по ощадних сертифікатах встановлюються Правлінням Банку. Відсотки по спочатку встановленої при видачі ощадного сертифіката ставкою, належні власнику після закінчення терміну обігу, виплачуються Банком незалежно від часу його покупки.
Якщо термін отримання вкладу за сертифікатом прострочено, то Банк несе зобов'язання сплатити зазначені в сертифікаті суми вкладу та відсотків на першу вимогу його власника. За період з дати вимоги сум по ощадному сертифікату до дати фактичного пред'явлення сертифіката до оплати відсотки не виплачуються. Банк не може в односторонньому порядку змінити (зменшити або збільшити) обумовлену в ощадному сертифікаті ставку відсотків, встановлену при видачі сертифіката. Виплата відсотків по ощадному сертифікату здійснюється Банком одночасно з погашенням сертифікату при його пред'явленні.
Для залучення ресурсів з фінансового ринку акціонерні комерційні банки випускають власні облігації. Облігації комерційних банків - це цінні папери, що засвідчують відносини позики між власником облігації (кредитором) і банком (позичальником), яка їх випустила, та приносять власнику дохід. Банки можуть випускати облігації різних видів: іменні і на пред'явника; забезпечені і без забезпечення; з іпотечним покриттям, процентні та дисконтні; конвертовані і неконвертовані в інші цінні папери; з одноразовим погашенням і погашенням за серіями у визначені терміни.
Процедура емісії банківських облігацій значно більше складна і тривала, ніж при випуску сертифікатів. Тільки після повної оплати статутного капіталу банк може приступити до випуску облігацій. Банківські облігації можуть розміщуватися шляхом їх продажу за валюту РФ, а також шляхом заміни на раніше випущені конвертовані облігації і інші цінні папери.
Міжбанківські кредити (позики) дозволяють банкам перерозподіляти ресурси між собою. Шляхом залучення даних кредитів покривається як планований дефіцит ресурсів, так і непередбачений розрив між ними.
В ринкових умовах отримують поширення векселі банків. Вексель - цінний папір банку, який засвідчує безумовне грошове боргове зобов'язання векселедавця (банку) сплатити після настання строку певну суму грошей векселедержателю (власнику векселя).
Комерційні банки здійснюють з векселями наступні основні операції []:
1) кредитні операції з використанням векселів: облік векселів; кредитування під заставу векселів; вексельне кредитування;
2) операції з обслуговування вексельного обігу: інкасування векселів; гарантійні операції по векселях;
3) переоблік векселів в БанкеУкаіни.
Облік (дисконтування) векселів означає купівлю векселів банком до закінчення терміну їх погашення. Векселедержатель передає (продає) вексель банку за індосаментом до настання терміну платежу і отримує за це вексельну суму за вирахуванням (за дострокове отримання) певного відсотка від цієї суми, тобто облікового відсотка або дисконту. Дисконт - різниця між сумою, позначеної на векселі, і сумою, яка виплачується векселедержателю. З огляду на вексель, банк стає його власником.
У свою чергу банк, якщо він почав відчувати труднощі в засобах, сам може переоформити векселі в БанкеУкаіни. Переоблік векселів є одним з інструментів рефінансування комерційних банків в БанкеУкаіни і використовується для регулювання ліквідності банків.
Вексель є суворо формальним документом. Він містить перелік обов'язкових реквізитів. Відсутність хоча б одного з них позбавляє вексель юридичної сили.
Нормативно-правова база, що регулює діяльність комерційних банків, пов'язану із залученням коштів
При здійсненні операцій з формування і використання залучених позикових ресурсів комерційні банки користуються наступними законодавчими та нормативними документами:
Відповідно до ст. 1 ФЗ «Про банки і банківську діяльність» банк - кредитна організація, яка має виключне право здійснювати в сукупності наступні банківські операції: залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності , терміновості, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.
Ст. 64. ГК України свідчить, що при ліквідації банків, що залучають кошти фізичних осіб, в першу чергу задовольняються вимоги фізичних осіб, які є кредиторами банків за укладеними з ними договорами банківського вкладу та (або) договорами банківського рахунку (за винятком вимог фізичних осіб по відшкодуванню збитків в формі упущеної вигоди і по сплаті сум фінансових санкцій та вимог фізичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, або вимог адвокатів, нотаріусів, е Чи такі рахунки відкриті для здійснення передбаченої законом підприємницької або професійної діяльності зазначених осіб), вимоги організації, що здійснює функції з обов'язкового страхування вкладів, у зв'язку з виплатою відшкодування за вкладами відповідно до закону про страхування вкладів фізичних осіб в банках і БанкаУкаіни в зв'язку зі здійсненням виплат за вкладами фізичних осіб в банках відповідно до закону [].
Згідно ст. 835 ГК України право на залучення грошових коштів у внески мають банки, яким таке право надано відповідно до дозволу (ліцензії), виданими в порядку, встановленому відповідно до закону. У разі прийняття вкладу від громадянина особою, яка не має на це права, або з порушенням порядку, встановленого законом або прийнятими відповідно до нього банківськими правилами, вкладник може зажадати негайного повернення суми вкладу, а також сплати на неї відсотків та відшкодування понад суму відсотків всіх заподіяних вкладнику збитків [].
Якщо такою особою прийняті на умовах договору банківського вкладу грошові кошти юридичної особи, такий договір є недійсним (ст. 168).
Відповідно до ст. 214.2. НК Україна щодо доходів у вигляді відсотків, що отримуються за вкладами в банках, податкова база визначається як перевищення суми відсотків, нарахованої відповідно до умов договору, над сумою відсотків, розрахованою по карбованцевих внесках виходячи із ставки рефінансування Центрального банку Укаїни, збільшеної на п'ять процентних пунктів, що діє протягом періоду, за який нараховані зазначені відсотки, а за вкладами в іноземній валюті виходячи з 9 відсотків річних [].
У ст. 46. ФЗ «Про Центральний банк України (БанкеУкаіни)» БанкУкаіни має право здійснювати такі банківські операції та угоди з українськими та іноземними кредитними організаціями, Урядом Укаїни для досягнення цілей, передбачених цим Законом:
1) купувати, зберігати, продавати дорогоцінні метали та інші види валютних цінностей;
2) проводити розрахункові, касові і депозитні операції, приймати на зберігання та в управління цінні папери та інші активи;
3) видавати поручительства і банківські гарантії;
4) здійснювати операції з фінансовими інструментами, використовуваними для управління фінансовими ризиками;
5) виставляти чеки і векселі в будь-якій валюті;
6) інші операції, відповідно до ФЗ «Про Центральний банк України (БанкеУкаіни)» [].
БанкУкаіни також має право здійснювати банківські операції та інші угоди з міжнародними організаціями, іноземними центральними (національними) банками та іншими іноземними юридичними особами при здійсненні діяльності з управління активами БанкаУкаіни в іноземній валюті та дорогоцінних металах, включаючи золотовалютні резерви БанкаУкаіни.
Представлені нормативно-правові акти - це основний перелік законодавчих документів, які регламентують діяльність банків по залученню коштів.
У першому розділі розглянуто сутність залучених ресурсів комерційних банків, наведено визначення залучених коштів провідних економічних фахівців, на основі чого було сформовано власне розуміння про залучені кошти банку. Представлені основні операції, що формують ресурсну базу комерційного банку. З них основна частка формують депозити, а меншу - недепозитних залучені кошти.