Витрати при ССО доходи мінус витрати перелік в 2019 році з розшифровкою

Перелік витрат враховуються при ССО

2. ПДВ, що нараховується при імпорті продукції.

3. Податкові платежі і збори, куди також входять авансові платежі, які сплачують або донараховують за підсумками перевірок, з тією лише відмінністю, що сюди не відносяться податок і аванси за спрощеним форматом оподаткування. До них можна додати:

податок на доходи фізосіб;

податок на майно;

податкові відрахування щодо наявного транспорту;

торговий збір, який сплачується за торгове місце.

4. Купівля основних засобів, куди також входить ремонт.

5. Купівля нематеріальних активів.

6. Щомісячні платежі, що проходять по оренді.

7. Матеріальні витрати.

8. Витрати на видачу заробітних плат найманим працівникам.

9. Виплата допомоги у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю співробітників організації.

10. Процентні величини щодо використання коштів, особливо якщо справа стосується надання кредитів.

11. Витрати на забезпечення пожежної безпеки.

12. Витрати, що стосуються відряджень.

13. Оплата, внесена за нотаріальні, бухгалтерські, аудиторські, юридичні послуги.

14. Витрати, що забезпечують публікацію бухзвітності підприємства.

15. Витрати на придбання канцелярського приладдя.

16. Оплата послуг зв'язку.

17. Купівля програм, ПО для комп'ютерів.

19. Витрати, пов'язані з судовими суперечками і вирішенням спорів в залі суду.

20. Членські відрахування в СРО.

21. Витрати, що зачіпають перепідготовку кадрових співробітників.

22. Витрати на обслуговування обладнання, апаратури, наприклад, касових апаратів.

23. Витрати, що забезпечують вивезення побутових відходів та сміття, в тому числі будівельного.

Витрати невраховані при ССО

Суми податку при спрощеному форматі налогоообложение.

виставляється рахунок-фактура де виділена величина ПДВ особами, звільненими від внесення відрахувань по ПДВ;

виставляється рахунок-фактура, коли виділяється сума ПДВ особами, діяльність яких пов'язана з операціями, не порушують обкладення ПДВ.

Коли витрати при УСН враховують?

В основному витрати при УСН підлягають врахуванню при оплаті. З економічної та юридичної точки зору моментом оплати можна вважати наступні факти:

момент списання коштів з банківського рахунку;

видача коштів з каси.

Коли описуються і підраховуються матеріальні витрати, списання витрат не має ніякого значення для виробничого процесу. Що стосується вартості продукції, купленої для подальшого перепродажу, облік ведеться в залежності від відвантаження товару покупцеві.

Особлива процедура списання витрат існує відносно основних засобів. В даному випадку фіксуються і мають вплив умови визнання видаткової складової на основні засоби:

якщо витрати по ОС визнані в 1 кварталі звітного року - вартість основних засобів списується у витрати протягом усіх 4 кварталів, щоквартально по ¼ вартості;

у 2 кварталі - списання на увазі роботу з 3 кварталами, по 1/3 вартості щоквартально;

в 3 кварталі - списання займає решту 2 кварталу звітного року;

в 4 кварталі - списання відбувається відразу.

Приклад обліку ОС при спрощеній системі оподаткування

Відповідно, вартість основного засобу за правилами списання, зазначеним вище, слід розділити на 3 кварталу, що відбивається у витратах, які зменшують доходну складову організації таким чином:

Сьогодні багато підприємств набувають основні засоби, домовляючись з постачальником погашати покупку в розстрочку. Однак це ніяк не впливає на списання обладнання в витратах. При цьому важливо врахувати, що якщо ОС придбано в розстрочку, витрати відносять в витратну складову, яка розподіляється рівномірним чином, також фіксуються фактично сплачені грошові величини.

Зразок обліку основного засобу при спрощеній системі оподаткування в розстрочку

Фіксовані величини враховуються у витратах в такому порядку: